Hóa đơn chưa thanh toán có được khấu trừ thuế là vấn đề pháp lý quan trọng mà nhiều doanh nghiệp cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế và tránh các rủi ro không đáng có. Việc xác định đúng điều kiện khấu trừ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và duy trì hoạt động kinh doanh ổn định. Cùng Công ty Luật ACC phân tích chi tiết các quy định hiện hành.
1. Hóa đơn chưa thanh toán có được khấu trừ thuế không?
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, cụ thể là khoản 2 Điều 14, hóa đơn chưa thanh toán vẫn có thể được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế và điều kiện thanh toán theo quy định.
Theo điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Như vậy, doanh nghiệp vẫn có thể được khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn chưa thanh toán nếu chưa đến hạn thanh toán theo hợp đồng và đáp ứng đầy đủ các điều kiện khấu trừ thuế theo quy định pháp luật.
2. Điều kiện khấu trừ thuế đối với hóa đơn chưa thanh toán
Doanh nghiệp muốn khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn chưa thanh toán cần bảo đảm hóa đơn hợp pháp, giao dịch phát sinh thực tế và hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động kinh doanh chịu thuế theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Ngoài hóa đơn, doanh nghiệp cần có hồ sơ chứng minh giao dịch như hợp đồng, biên bản giao nhận, phiếu nhập kho, chứng từ nghiệm thu và các tài liệu liên quan.
Đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế GTGT, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp chưa đến hạn thanh toán theo hợp đồng thì tiếp tục theo dõi để bổ sung chứng từ khi phát sinh thanh toán.
Xem thêm: Quy định về xuất hóa đơn vận chuyển hiện nay
3. Hậu quả pháp lý khi khấu trừ sai hóa đơn chưa thanh toán
Trường hợp doanh nghiệp kê khai khấu trừ thuế nhưng không đáp ứng điều kiện, cơ quan thuế có thể yêu cầu điều chỉnh giảm số thuế đã khấu trừ và truy thu số thuế còn thiếu theo Luật Quản lý thuế 2025.
Đặc biệt, nếu hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên nhưng không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, khoản thuế GTGT đầu vào tương ứng có thể không được chấp nhận khấu trừ.
Ngoài ra, hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc kê khai sai nhằm giảm nghĩa vụ thuế có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Xem thêm: Hướng dẫn xuất hóa đơn học phí ngành giáo dục
4. Cách thức xử lý hóa đơn chưa thanh toán để đảm bảo khấu trừ hợp pháp
Doanh nghiệp nên theo dõi riêng các hóa đơn chưa thanh toán, kiểm tra giá trị hóa đơn, thời hạn thanh toán và điều kiện khấu trừ thuế. Hồ sơ cần lưu giữ gồm hợp đồng, hóa đơn điện tử, biên bản giao nhận, chứng từ nghiệm thu và tài liệu liên quan.
Trường hợp đến hạn thanh toán theo hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng mà doanh nghiệp chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định thì doanh nghiệp phải thực hiện điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng. Sau khi có chứng từ thanh toán hợp lệ, doanh nghiệp được kê khai khấu trừ lại theo quy định.
5. Câu hỏi thường gặp
Hóa đơn chưa thanh toán có ảnh hưởng đến báo cáo thuế hàng quý không?
Trả lời: Không. Doanh nghiệp vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn chưa thanh toán nếu đáp ứng điều kiện theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Tuy nhiên, hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế GTGT phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
Doanh nghiệp nhỏ có được áp dụng quy định khấu trừ hóa đơn chưa thanh toán không?
Trả lời: Có. Quy định về khấu trừ thuế GTGT áp dụng chung cho mọi doanh nghiệp, không phụ thuộc quy mô. Doanh nghiệp nhỏ vẫn được khấu trừ nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ và thanh toán theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Thời hạn thanh toán hóa đơn để được khấu trừ thuế là bao lâu?
Trả lời: Pháp luật không quy định một thời hạn thanh toán chung cho mọi hóa đơn. Thời hạn thanh toán được xác định theo thỏa thuận trong hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng giữa các bên. Trường hợp đến hạn thanh toán nhưng doanh nghiệp chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định thì phải thực hiện điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng và được kê khai khấu trừ lại khi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định.
Hóa đơn chưa thanh toán có được khấu trừ thuế đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm vững các quy định pháp luật để áp dụng đúng cách. Việc thực hiện đúng giúp tránh rủi ro và tối ưu chi phí thuế. Liên hệ Công ty Luật ACC để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ giải quyết các vấn đề liên quan.
Để lại một bình luận