Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện chấp nhận chi phí đầu vào khi kê khai thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế phải đáp ứng các điều kiện: hợp lý, hợp lệ, liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và có chứng từ đầy đủ, hợp pháp. Hóa đơn đầu vào là chứng từ quan trọng để chứng minh tính hợp lệ của chi phí. Nếu hóa đơn bị mất, cơ quan thuế sẽ không chấp nhận khấu trừ chi phí tương ứng trừ khi doanh nghiệp cung cấp được chứng từ thay thế hoặc chứng minh được tính hợp pháp theo quy định tại Nghị định số 181/2025/NĐ-CP của Chính phủ.
Trách nhiệm lưu giữ và xuất trình chứng từ
Doanh nghiệp có trách nhiệm lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh trong thời hạn tối thiểu 10 năm theo Điều 37 Luật Quản lý thuế 2019 (áp dụng bổ trợ cho thuế TNDN). Khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nếu cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra, doanh nghiệp phải xuất trình nguyên bản hoặc bản sao chứng thực của hóa đơn đầu vào. Theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, việc thiếu hóa đơn gốc sẽ dẫn đến chi phí không được chấp nhận trừ, và doanh nghiệp có thể bị loại trừ khoản chi phí đó khỏi thu nhập chịu thuế.
Xử lý trường hợp hóa đơn đầu vào bị mất
Trong trường hợp hóa đơn bị mất, doanh nghiệp không được tự động khấu trừ chi phí mà cần thực hiện các biện pháp khắc phục sau:
- Yêu cầu nhà cung cấp cấp lại hóa đơn gốc hoặc sao y bản chính (nếu hóa đơn điện tử, có thể tải lại từ hệ thống của Tổng cục Thuế).
- Cung cấp chứng từ thay thế như hợp đồng mua bán, biên bản giao nhận hàng hóa, chứng từ thanh toán (chuyển khoản ngân hàng), và các tài liệu chứng minh giao dịch thực tế đã xảy ra.
- Nếu không có chứng từ thay thế, chi phí sẽ không được chấp nhận, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN và có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp (0,03%/ngày) theo Luật Quản lý thuế 2019. Mức phạt hành chính đối với hành vi không lưu giữ chứng từ có thể từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt quy định về chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, điều này hỗ trợ doanh nghiệp dễ dàng hơn trong các cuộc kiểm tra thuế sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận