Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn
Theo quy định tại Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hóa đơn phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hình thức, nội dung và tính hợp pháp. Cụ thể, hóa đơn phải được lập đúng quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), bao gồm thông tin chính xác về mã số thuế (MST) của người bán và người mua. Nếu hóa đơn đầu vào bị sai MST (ví dụ: sai số MST của doanh nghiệp nhận hóa đơn), hóa đơn đó có thể không đủ điều kiện khấu trừ vì không chứng minh được giao dịch hợp pháp và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế.
Hậu quả nếu hóa đơn đầu vào sai mã số thuế
Trong trường hợp hóa đơn đầu vào sai MST, cơ quan thuế sẽ coi hóa đơn không hợp lệ theo khoản 2 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, dẫn đến không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Doanh nghiệp có thể bị từ chối khấu trừ khi quyết toán thuế, thậm chí bị truy thu thuế kèm phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), với mức phạt từ 20% đến 100% số thuế không khấu trừ được, tối thiểu 2.000.000 đồng và tối đa 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm. Ngoài ra, nếu phát hiện sai sót sau khi kê khai, doanh nghiệp phải điều chỉnh để tránh rủi ro pháp lý lâu dài.
Quy trình điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn sai mã số thuế
Để khắc phục, doanh nghiệp cần phối hợp với bên bán để điều chỉnh hóa đơn theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP). Quy trình được thực hiện như sau:
Bước 1: Lập biên bản ghi nhận sai sót
Doanh nghiệp và bên bán lập biên bản xác nhận sai sót về MST trên hóa đơn, nêu rõ nội dung sai (ví dụ: MST sai số hoặc ký tự), thời gian phát hiện và cam kết điều chỉnh. Biên bản phải được ký bởi đại diện hai bên, kèm theo hóa đơn gốc để làm cơ sở pháp lý.
Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Bên bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh (nếu chỉ sửa MST mà không thay đổi giá trị giao dịch) hoặc hóa đơn thay thế (nếu cần hủy hóa đơn cũ). Hóa đơn mới phải ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số… ngày… tháng… năm…" và gửi cho doanh nghiệp qua hệ thống hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 3: Doanh nghiệp kê khai điều chỉnh thuế
Sau khi nhận hóa đơn điều chỉnh, doanh nghiệp cập nhật vào hệ thống kê khai thuế GTGT theo mẫu tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, nộp bổ sung tờ khai thuế nếu đã kê khai kỳ trước. Thời hạn thực hiện là trước ngày cuối cùng của kỳ kê khai tiếp theo để tránh phạt chậm nộp.
Bước 4: Lưu trữ và báo cáo cơ quan thuế
Doanh nghiệp lưu trữ đầy đủ bộ hồ sơ (hóa đơn gốc, biên bản, hóa đơn điều chỉnh) ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Nếu cần, báo cáo cơ quan thuế địa phương để xác nhận tính hợp lệ, tránh tranh chấp khi thanh tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi khấu trừ thuế, tránh phạt hành chính và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro bị loại trừ chi phí hợp lý khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận