Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về sai sót trên hóa đơn đầu vào
Theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 41/2022/NĐ-CP), hóa đơn điện tử phải đảm bảo tính chính xác về nội dung, bao gồm ngày tháng lập hóa đơn. Sai sót về ngày tháng được coi là lỗi hình thức, không làm mất giá trị pháp lý của hóa đơn nếu không ảnh hưởng đến việc xác định nghĩa vụ thuế. Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể tại Điều 19, quy định các trường hợp sai sót phải được xử lý kịp thời để đảm bảo quyền lợi của bên mua, tránh ảnh hưởng đến việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Xử lý sai sót khi bên bán đã khóa sổ
Khi bên bán đã khóa sổ kế toán (thường là cuối kỳ kê khai thuế) và không thể hủy hóa đơn gốc, doanh nghiệp vẫn có thể xử lý sai sót theo quy định tại Khoản 3 Điều 19 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Sai sót về ngày tháng không thuộc trường hợp hủy hóa đơn mà có thể được điều chỉnh hoặc thay thế mà không làm mất hiệu lực khấu trừ thuế. Quy trình xử lý được thực hiện như sau:
Bước 1: Lập biên bản ghi nhận sai sót
Doanh nghiệp (bên mua) phối hợp với bên bán lập biên bản ghi nhận sai sót cụ thể, nêu rõ nội dung sai (ngày tháng trên hóa đơn), thời điểm phát hiện và các bên liên quan ký xác nhận. Biên bản này phải được lập trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện sai sót, theo hướng dẫn tại Phụ lục II Thông tư 78/2021/TT-BTC, để làm cơ sở pháp lý cho việc điều chỉnh.
Bước 2: Yêu cầu bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Bên bán lập và gửi hóa đơn điều chỉnh (hoặc hóa đơn thay thế nếu cần) ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số… ngày… tháng… năm…" với nội dung sửa ngày tháng chính xác, đồng thời giữ nguyên số tiền và thuế GTGT. Hóa đơn điều chỉnh phải được ký số điện tử và gửi qua hệ thống hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế. Thời hạn thực hiện là trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc quyết toán thuế, tránh phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Kê khai bổ sung và lưu trữ hồ sơ
Sau khi nhận hóa đơn điều chỉnh, bên mua kê khai bổ sung vào kỳ phát hiện sai sót hoặc kỳ hiện tại theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Hồ sơ cần lưu trữ bao gồm:
- Hóa đơn gốc bị sai sót.
- Biên bản ghi nhận sai sót.
- Hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế.
- Các chứng từ liên quan đến giao dịch (hợp đồng, biên bản bàn giao).
Việc này đảm bảo hóa đơn được công nhận hợp pháp, tránh rủi ro khi thanh tra thuế.
Tác động đến quyền khấu trừ thuế GTGT
Doanh nghiệp không mất quyền khấu trừ thuế GTGT nếu xử lý sai sót đúng quy định tại Luật Thuế GTGT 2024. Hóa đơn đầu vào bị sai ngày tháng vẫn được khấu trừ nếu chứng minh được giao dịch thực tế xảy ra và hóa đơn điều chỉnh được cơ quan thuế chấp nhận. Trường hợp không xử lý kịp thời, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản khấu trừ, dẫn đến truy thu thuế và phạt chậm nộp 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019. Do đó, cần hành động nhanh chóng để bảo vệ quyền lợi.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định xử lý sai sót giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo dòng tiền từ khấu trừ thuế GTGT và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao hiệu quả quản lý hóa đơn nội bộ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận