Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Theo quy định tại Thông tư 32/2025/TT-BTC, để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện cơ bản sau: có hóa đơn GTGT hợp pháp, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên), và hóa đơn phải ghi đúng thông tin theo quy định pháp luật. Hóa đơn hợp pháp là hóa đơn được phát hành đúng mẫu, đúng thời điểm, và nội dung không bị thay đổi trái phép theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nếu hóa đơn đầu vào bị sai sót thông tin (như tên người mua, địa chỉ, mã số thuế, hoặc số lượng hàng hóa), nhưng không làm thay đổi bản chất giao dịch kinh tế, doanh nghiệp vẫn có thể khấu trừ thuế GTGT sau khi thực hiện điều chỉnh, miễn là hóa đơn được sửa chữa kịp thời trước kỳ kê khai thuế.
Xử lý hóa đơn đầu vào bị sai sót
Theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, hóa đơn bị sai sót thông tin không tự động mất hiệu lực khấu trừ nếu sai sót thuộc trường hợp không ảnh hưởng đến việc xác định nghĩa vụ thuế (ví dụ: sai chính tả tên công ty nhưng mã số thuế đúng). Doanh nghiệp không bắt buộc phải loại bỏ toàn bộ hóa đơn mà có thể yêu cầu bên bán điều chỉnh để đảm bảo tính hợp lệ. Việc khấu trừ trực tiếp mà không điều chỉnh có thể dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế từ chối, thậm chí xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi kê khai sai dẫn đến thiếu thuế.
Quy trình điều chỉnh hóa đơn đầu vào bị sai sót
Việc lập biên bản điều chỉnh với bên bán là cần thiết để hóa đơn được công nhận hợp lệ trước khi kê khai khấu trừ thuế GTGT. Quy trình được thực hiện theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và hướng dẫn tại Phụ lục II Thông tư 32/2025/TT-BTC, bao gồm các bước sau:
Bước 1: Phát hiện và thông báo sai sót
Doanh nghiệp kiểm tra hóa đơn đầu vào ngay sau khi nhận và lập biên bản ghi nhận sai sót nội bộ. Sau đó, gửi thông báo bằng văn bản cho bên bán trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót, nêu rõ nội dung sai (ví dụ: sai mã số thuế hoặc địa chỉ). Biên bản này làm cơ sở để yêu cầu điều chỉnh, giúp tránh tranh chấp và đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch.
Bước 2: Lập biên bản điều chỉnh với bên bán
Hai bên (bên mua và bên bán) cùng lập biên bản điều chỉnh hóa đơn, ghi rõ sai sót và nội dung sửa chữa. Biên bản phải được ký xác nhận bởi người đại diện hợp pháp của cả hai bên, kèm theo hóa đơn gốc. Nếu sai sót nhỏ, bên bán có thể lập hóa đơn điều chỉnh (mẫu 01 GTKT) thay vì thay thế toàn bộ hóa đơn, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí.
Bước 3: Bên bán phát hành hóa đơn điều chỉnh và kê khai
Bên bán phát hành hóa đơn GTGT điều chỉnh điện tử qua hệ thống của Tổng cục Thuế, gửi cho bên mua trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày ký biên bản. Bên mua nhận hóa đơn điều chỉnh và kê khai khấu trừ thuế GTGT vào kỳ tính thuế tiếp theo hoặc kỳ phát sinh sai sót, theo Thông tư 32/2025/TT-BTC. Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ biên bản và hóa đơn điều chỉnh để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.
Bước 4: Kê khai và nộp thuế sau điều chỉnh
Sau khi hoàn tất điều chỉnh, doanh nghiệp kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT nếu cần, nộp cho cơ quan thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày điều chỉnh. Việc này đảm bảo hóa đơn được chấp nhận khấu trừ, tránh phát sinh lãi chậm nộp thuế (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình điều chỉnh giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt hành chính và đảm bảo dòng tiền ổn định từ khấu trừ GTGT. Đồng thời, nó củng cố uy tín giao dịch với đối tác và cơ quan quản lý thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận