Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Căn cứ pháp lý
Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP), trường hợp hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) ghi sai tên người mua nhưng các thông tin khác như mã số thuế, địa chỉ, tên hàng hóa, dịch vụ, số tiền, thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT, ngày tháng lập, tên, mã số thuế, địa chỉ, người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền) của người bán đều đúng, thì hóa đơn vẫn được coi là hợp lệ để khấu trừ thuế.
Cụ thể, Khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định người bán thực hiện điều chỉnh hóa đơn để khắc phục sai sót. Hướng dẫn thi hành được nêu tại Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính (sau đây gọi tắt là Thông tư 78/2021/TT-BTC), cho phép người mua sử dụng hóa đơn đã điều chỉnh để kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Quy trình xử lý điều chỉnh hóa đơn
Việc điều chỉnh hóa đơn là giải pháp phù hợp khi bên bán đã kê khai và không thể hủy, giúp đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ mà không ảnh hưởng đến quyền khấu trừ thuế của Anh/Chị. Quy trình được thực hiện như sau:
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh sai sót
Bên bán và bên mua (Anh/Chị) cùng lập biên bản ghi nhận sai sót trên hóa đơn, nêu rõ nội dung sai (tên công ty người mua) và các thông tin đúng khác. Biên bản phải được ký xác nhận bởi đại diện hai bên, kèm theo hóa đơn gốc. Theo Khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Khoản 3 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, biên bản này là cơ sở để tiến hành điều chỉnh, giúp tránh tranh chấp sau này và đảm bảo tính minh bạch trong kê khai thuế.
Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh
Bên bán sử dụng hóa đơn điện tử để lập hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ "Điều chỉnh cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày… tháng… năm…" và chỉ ghi nội dung sai sót cần sửa (tên người mua), giữ nguyên các thông tin khác. Hóa đơn điều chỉnh phải tuân thủ mẫu theo Phụ lục II Nghị định 123/2020/NĐ-CP, gửi cho Anh/Chị qua hệ thống hóa đơn điện tử. Thời hạn lập là trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra, theo quy định tại Khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nhằm duy trì tính liên tục của hồ sơ thuế.
Bước 3: Kê khai và sử dụng hóa đơn điều chỉnh để khấu trừ thuế
Anh/Chị nhận hóa đơn điều chỉnh và biên bản, sau đó kê khai bổ sung vào báo cáo thuế GTGT theo quý hoặc tháng tương ứng với hóa đơn gốc. Hóa đơn điều chỉnh được sử dụng trực tiếp để khấu trừ thuế đầu vào, không cần hủy hóa đơn cũ. Theo Khoản 4 Điều 15 Thông tư 78/2021/TT-BTC, Anh/Chị phải lưu trữ đầy đủ bộ hồ sơ (hóa đơn gốc, biên bản, hóa đơn điều chỉnh) để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra, đảm bảo quyền lợi khấu trừ được bảo vệ.
Lưu ý khi thực hiện
- Nếu bên bán chậm trễ điều chỉnh, Anh/Chị có thể yêu cầu bằng văn bản và phối hợp với cơ quan thuế địa phương để hỗ trợ, tránh rủi ro bị loại trừ khấu trừ theo Điều 15 Thông tư 78/2021/TT-BTC.
- Không được tự ý sửa chữa hóa đơn gốc, vì vi phạm có thể dẫn đến phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Trong báo cáo thuế GTGT, Anh/Chị cần ghi chú rõ hóa đơn điều chỉnh để tránh sai sót kê khai, giúp hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế cập nhật chính xác.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình điều chỉnh hóa đơn không chỉ giúp Anh/Chị khấu trừ thuế GTGT hợp pháp mà còn tránh các rủi ro phạt hành chính và kiểm tra từ cơ quan thuế, đảm bảo hoạt động kinh doanh suôn sẻ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận