Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về hủy hóa đơn điện tử
Theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ và Thông tư số 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế liên quan đến hóa đơn, chứng từ, việc hủy hóa đơn điện tử đã ký số và gửi cho khách hàng chỉ được phép trong một số trường hợp cụ thể, đặc biệt khi chưa phát sinh giao dịch thực tế (như khách chưa nhận hàng). Tuy nhiên, từ ngày 01/06/2025, Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP sẽ bãi bỏ hoàn toàn quy định về hủy hóa đơn điện tử có sai sót hoặc chưa sử dụng. Thay vào đó, doanh nghiệp phải xử lý bằng cách điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn, nhằm đảm bảo tính liên tục và minh bạch trong quản lý thuế.
Điều kiện hủy hóa đơn trước ngày 01/06/2025
Trước ngày 01/06/2025, việc hủy hóa đơn điện tử được áp dụng nếu thuộc các trường hợp sau, phù hợp với tình huống khách chưa nhận hàng (tương đương chưa cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ):
- Hóa đơn đã được cấp mã của cơ quan thuế nhưng chưa gửi cho người mua và phát hiện sai sót, dẫn đến cần hủy để lập mới.
- Người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong quá trình cung cấp, nhưng sau đó phát sinh hủy hoặc chấm dứt cung cấp (như khách chưa lấy hàng, dẫn đến hủy giao dịch).
Lưu ý rằng hủy chỉ được thực hiện nếu hóa đơn chưa được sử dụng để kê khai thuế hoặc khấu trừ, và doanh nghiệp phải chứng minh được giao dịch chưa xảy ra thực tế để tránh rủi ro bị cơ quan thuế từ chối.
Quy trình hủy hóa đơn điện tử trước ngày 01/06/2025
Việc hủy hóa đơn cần tuân thủ quy trình nghiêm ngặt theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, nhằm đảm bảo tính pháp lý và tránh phạt hành chính (từ 2.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng nếu vi phạm quy định hóa đơn).
Bước 1: Lập biên bản thỏa thuận hủy hóa đơn
Doanh nghiệp cần phối hợp với khách hàng lập biên bản ghi nhận lý do hủy (ví dụ: khách chưa nhận hàng, hủy giao dịch), nêu rõ số hóa đơn, ngày lập và các bên liên quan. Biên bản này làm cơ sở chứng minh giao dịch chưa thực hiện, giúp tránh tranh chấp khi cơ quan thuế thanh tra. Biên bản phải được ký xác nhận bởi đại diện hai bên và lưu trữ ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 2: Thông báo hủy hóa đơn với cơ quan thuế
Doanh nghiệp sử dụng mẫu số 04/SS-HĐĐT (theo Phụ lục II Thông tư 78/2021/TT-BTC) để thông báo hủy hóa đơn điện tử đã lập có sai sót hoặc chưa sử dụng. Thời hạn thông báo là trước ngày lập hóa đơn mới thay thế, gửi qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế. Cơ quan thuế sẽ xử lý hủy mã hóa đơn trên hệ thống nếu đủ điều kiện, và doanh nghiệp nhận phản hồi trong vòng 1-2 ngày làm việc.
Bước 3: Lập hóa đơn mới và kiểm tra trạng thái
Sau khi cơ quan thuế xác nhận hủy, doanh nghiệp lập hóa đơn điện tử mới (nếu cần tiếp tục giao dịch) và gửi cho khách hàng. Đồng thời, kiểm tra trạng thái hóa đơn trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) để đảm bảo hóa đơn cũ đã bị hủy thành công, tránh tình trạng trùng lặp khi kê khai thuế. Nếu không hủy được, doanh nghiệp phải chuyển sang điều chỉnh hóa đơn theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Xử lý sau ngày 01/06/2025
Từ ngày 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, không còn hình thức hủy hóa đơn điện tử. Thay vào đó, doanh nghiệp phải lập hóa đơn điều chỉnh (ghi rõ sai sót hoặc hủy giao dịch) hoặc hóa đơn thay thế, gửi cho khách hàng và thông báo cơ quan thuế qua hệ thống iHTKK hoặc eTax. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục nhưng yêu cầu doanh nghiệp cập nhật phần mềm hóa đơn kịp thời để tránh gián đoạn.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định về hóa đơn điện tử giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu phạt hành chính và đảm bảo tính minh bạch trong kê khai thuế. Việc xử lý kịp thời cũng hỗ trợ duy trì uy tín với đối tác và cơ quan quản lý. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận