Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về hóa đơn điện tử và việc kê khai
Theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP), hóa đơn điện tử được coi là hợp lệ khi đã được lập, ký số bởi người bán và chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế theo quy định tại Điều 9. Việc gửi hóa đơn điện tử cho người mua không bắt buộc phải có xác nhận ký số từ người mua để hóa đơn có hiệu lực pháp lý, miễn là hóa đơn tuân thủ các điều kiện về nội dung và hình thức. Do đó, nếu bên bán đã kê khai hóa đơn vào kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo đúng thời hạn, hóa đơn vẫn được chấp nhận làm căn cứ khấu trừ thuế đầu vào cho người mua, trừ trường hợp có tranh chấp sau này.
Xử lý khi khách hàng từ chối nhận hóa đơn sau khi kê khai
Nếu sau khi kê khai, người mua từ chối nhận hóa đơn (ví dụ: không xác nhận hoặc khiếu nại về nội dung), bên bán cần thực hiện các biện pháp xử lý theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn có sai sót hoặc bị từ chối. Việc từ chối không làm hóa đơn mất hiệu lực ngay lập tức, nhưng bên bán phải chứng minh tính hợp pháp của giao dịch để tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ khi kiểm tra. Dưới đây là quy trình xử lý cụ thể:
Bước 1: Lập biên bản ghi nhận việc từ chối
Bên bán lập biên bản từ chối nhận hóa đơn, ghi rõ lý do từ chối (nếu người mua cung cấp), thời gian gửi hóa đơn, và các bên liên quan ký xác nhận. Biên bản này phải được lập trong thời hạn 7 ngày kể từ khi nhận thông báo từ chối. Tài liệu này giúp chứng minh bên bán đã thực hiện đúng nghĩa vụ gửi hóa đơn, đồng thời là cơ sở để thông báo cho cơ quan thuế nếu cần điều chỉnh.
Bước 2: Thông báo cho cơ quan thuế và người mua
Trong vòng 3 ngày làm việc kể từ khi lập biên bản, bên bán gửi thông báo bằng văn bản hoặc qua hệ thống hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp và người mua. Thông báo phải đính kèm biên bản từ chối và các chứng từ liên quan đến giao dịch (hợp đồng, biên bản giao hàng). Việc này giúp cơ quan thuế ghi nhận và hỗ trợ giải quyết tranh chấp, tránh bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế (mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu không xử lý kịp thời).
Bước 3: Điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn nếu cần
Nếu xác định hóa đơn có sai sót dẫn đến từ chối (ví dụ: sai số lượng, giá trị), bên bán lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, ký số và gửi lại cho người mua cũng như cơ quan thuế. Trường hợp người mua vẫn từ chối mà không có lý do chính đáng, bên bán có quyền yêu cầu tòa án giải quyết tranh chấp theo Bộ luật Dân sự 2015. Đồng thời, lưu trữ toàn bộ hồ sơ để khấu trừ thuế GTGT trong các kỳ sau.
- Biên bản từ chối nhận hóa đơn.
- Hợp đồng mua bán hoặc chứng từ giao dịch gốc.
- Thông báo gửi cơ quan thuế và người mua.
- Hóa đơn điều chỉnh (nếu áp dụng).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình trên giúp bảo vệ quyền lợi của bên bán, tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch thương mại. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận