Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử
Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP), việc xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót được hướng dẫn cụ thể tại Điều 19. Sai sót về mã số thuế của người mua thuộc trường hợp sai thông tin người mua, không làm thay đổi giá trị giao dịch. Người bán không được hủy hóa đơn đã phát hành và cấp mã bởi cơ quan thuế, mà phải thực hiện điều chỉnh hoặc thay thế tùy theo thời điểm phát hiện sai sót và tình trạng hóa đơn. Việc hủy chỉ áp dụng khi hóa đơn chưa được gửi cho người mua hoặc chưa khai thuế, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tránh ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của các bên.
Các trường hợp xử lý cụ thể
- Trường hợp hóa đơn chưa gửi cho người mua hoặc chưa khai thuế: Người bán có thể hủy hóa đơn sai sót và lập hóa đơn mới đúng thông tin. Hóa đơn hủy sẽ được ghi nhận trong hệ thống hóa đơn điện tử, và người bán phải thông báo cho cơ quan thuế nếu hóa đơn đã được cấp mã.
- Trường hợp hóa đơn đã gửi cho người mua và đã khai thuế: Không được hủy mà phải lập hóa đơn điều chỉnh để sửa mã số thuế sai. Hóa đơn điều chỉnh sẽ ghi rõ nội dung sai sót và chỉ điều chỉnh thông tin không làm thay đổi số lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ. Người mua phải ký xác nhận biên bản sai sót trước khi người bán lập điều chỉnh. Nếu sai sót làm thay đổi nghĩa vụ thuế, người bán phải đăng ký bổ sung khai thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Quy trình lập hóa đơn điều chỉnh
Việc xử lý theo hướng lập hóa đơn điều chỉnh được thực hiện theo các bước sau tại Khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đảm bảo tuân thủ thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót.
Bước 1: Lập biên bản ghi nhận sai sót
Người bán và người mua (hoặc đại diện) cùng lập biên bản ghi nhận sai sót về mã số thuế, nêu rõ nội dung hóa đơn gốc, thông tin sai và thời điểm phát hiện. Biên bản phải được ký xác nhận bởi cả hai bên, lưu trữ điện tử hoặc giấy và gửi cho cơ quan thuế nếu yêu cầu. Bước này giúp xác định trách nhiệm và cơ sở pháp lý cho việc điều chỉnh, tránh tranh chấp sau này.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh
Người bán sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số… ngày… tháng… năm…" và chỉ sửa mã số thuế người mua, giữ nguyên các thông tin khác. Hóa đơn điều chỉnh phải được cấp mã bởi cơ quan thuế (nếu thuộc loại bắt buộc) và gửi ngay cho người mua. Đồng thời, cập nhật vào sổ sách kế toán và khai bổ sung thuế nếu cần.
Bước 3: Thông báo và lưu trữ
Người bán gửi hóa đơn điều chỉnh cho người mua và cơ quan thuế qua hệ thống điện tử. Lưu trữ biên bản và hóa đơn điều chỉnh ít nhất 10 năm theo quy định tại Điều 30 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nếu phát hiện muộn, có thể bị phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp tránh rủi ro phạt hành chính, đảm bảo tính chính xác của hồ sơ thuế và duy trì uy tín kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận