Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định loại sai sót và hình thức xử lý hóa đơn
Sai sót về mã số thuế người mua trên hóa đơn điện tử được coi là lỗi thông tin người mua, không ảnh hưởng đến giá trị giao dịch nếu tên và địa chỉ người mua vẫn đúng và có thể xác định được bên mua. Theo Khoản 4 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Khoản 5 Điều 14 Thông tư 78/2021/TT-BTC, trường hợp này không yêu cầu lập hóa đơn thay thế (chỉ áp dụng khi sai sót dẫn đến không xác định được người mua hoặc thay đổi toàn bộ nội dung hóa đơn gốc). Thay vào đó, người bán lập hóa đơn điều chỉnh để sửa chữa mã số thuế sai, giữ nguyên hóa đơn gốc mà không hủy bỏ. Việc này áp dụng ngay cả khi cả hai bên đã kê khai thuế, nhằm đảm bảo tính chính xác dữ liệu mà không làm gián đoạn quy trình kê khai đã thực hiện.
Quy trình xử lý hóa đơn điều chỉnh
Việc xử lý phải tuân thủ quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 14 Thông tư 78/2021/TT-BTC, với các bước sau để đảm bảo hợp pháp và tránh rủi ro phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019 (mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu không xử lý kịp thời sai sót hóa đơn).
Bước 1: Lập biên bản thỏa thuận sai sót
Hai bên (người bán và người mua) lập biên bản ghi nhận sai sót cụ thể về mã số thuế trên hóa đơn điện tử đã lập, gửi và kê khai. Biên bản phải nêu rõ số hóa đơn, ngày lập, nội dung sai sót, và cam kết điều chỉnh mà không thay đổi giá trị giao dịch. Đây là tài liệu bắt buộc để làm cơ sở pháp lý, giúp tránh tranh chấp và hỗ trợ cơ quan thuế kiểm tra sau này. Biên bản được ký bởi đại diện hai bên và lưu trữ ít nhất 10 năm theo quy định tại Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 2: Lập và phát hành hóa đơn điều chỉnh
Người bán sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số [số hóa đơn gốc] ngày [ngày lập gốc]" và chỉ sửa mã số thuế người mua, giữ nguyên các thông tin khác như số lượng, giá trị, thuế suất. Hóa đơn điều chỉnh phải có chữ ký số của người bán và gửi ngay cho người mua qua hệ thống điện tử. Thời hạn lập là ngay khi phát hiện sai sót, nhưng không muộn hơn thời điểm kê khai thuế kỳ sau theo Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Bước 3: Kê khai và nộp bổ sung cho cơ quan thuế
Cả hai bên thực hiện kê khai bổ sung thuế theo mẫu quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC, đính kèm hóa đơn điều chỉnh và biên bản thỏa thuận. Người bán nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày lập hóa đơn điều chỉnh. Nếu sai sót không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, chỉ cần cập nhật dữ liệu mà không điều chỉnh số thuế. Việc này giúp tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
Lưu ý về biên bản thỏa thuận
Biên bản thỏa thuận giữa hai bên là yêu cầu bắt buộc theo Khoản 4 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nhằm xác nhận sự đồng thuận về sai sót và biện pháp khắc phục. Nếu không có biên bản, hóa đơn điều chỉnh có thể bị cơ quan thuế từ chối, dẫn đến xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Biên bản không cần công chứng nhưng phải lưu trữ đầy đủ để phục vụ thanh tra thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình xử lý hóa đơn sai sót giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo dữ liệu kê khai chính xác và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, giảm thiểu chi phí phát sinh từ phạt hành chính hoặc kiểm tra bổ sung. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận