Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử
Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP) và Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sau đây gọi tắt là Thông tư 78/2021/TT-BTC), hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chỉ được xử lý sai sót bằng cách lập hóa đơn mới hoặc hóa đơn điều chỉnh, không được hủy hóa đơn. Trường hợp sai sót chỉ về số tiền thuế (nhưng tổng tiền thanh toán đúng và không sai các nội dung khác như thông tin người mua, hàng hóa, dịch vụ), người bán không cần lập biên bản điều chỉnh riêng mà thực hiện theo quy trình sau, tùy thuộc vào thời điểm phát hiện sai sót so với kỳ kê khai thuế.
Xử lý sai sót trong cùng kỳ kê khai thuế
Nếu sai sót được phát hiện và xử lý trong cùng kỳ kê khai thuế của tháng phát sinh hóa đơn, người bán lập hóa đơn điện tử mới để thay thế hóa đơn có sai sót, theo quy định tại Điều 17 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Khoản 4 Điều 19 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Hóa đơn mới phải ghi rõ nội dung thay thế cho hóa đơn cũ (số hóa đơn, ngày lập hóa đơn cũ), đồng thời người mua ký xác nhận trên hóa đơn mới. Sau đó, người bán hủy mã xác thực của hóa đơn cũ qua hệ thống của cơ quan thuế và kê khai điều chỉnh trong tờ khai thuế của kỳ đó. Việc này giúp đảm bảo tính chính xác của dữ liệu kê khai mà không làm gián đoạn quy trình kế toán.
Bước 1: Lập hóa đơn điện tử mới
Người bán sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn mới với đầy đủ thông tin chính xác, bao gồm số tiền thuế đúng, và ghi chú rõ ràng "Hóa đơn thay thế cho hóa đơn số [số hóa đơn cũ], ngày [ngày cũ]". Hóa đơn mới phải được gửi cho người mua để ký số xác nhận. Quy trình này tuân thủ Điều 17 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đảm bảo hóa đơn mới có giá trị pháp lý tương đương hóa đơn gốc.
Bước 2: Hủy mã xác thực hóa đơn cũ
Sau khi hóa đơn mới được cấp mã của cơ quan thuế, người bán đăng nhập hệ thống iHTKK hoặc phần mềm hóa đơn để yêu cầu hủy mã xác thực của hóa đơn cũ. Cơ quan thuế sẽ xử lý hủy trong vòng 1-2 ngày làm việc. Đồng thời, thông báo cho người mua về việc thay thế để tránh nhầm lẫn trong sổ sách kế toán.
Bước 3: Kê khai điều chỉnh
Trong tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) của kỳ phát sinh, người bán điều chỉnh số liệu từ hóa đơn cũ sang hóa đơn mới, nộp bổ sung nếu cần. Nếu không kê khai kịp, có thể bị phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Xử lý sai sót sau kỳ kê khai thuế
Nếu sai sót được phát hiện sau khi hết kỳ kê khai thuế (ví dụ: kỳ sau hoặc các kỳ tiếp theo), người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn gốc, theo quy định tại Khoản 3 Điều 19 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Hóa đơn điều chỉnh chỉ ghi nhận phần sai sót về số tiền thuế (tăng hoặc giảm), không cần lập lại toàn bộ nội dung hóa đơn gốc. Người mua phải ký xác nhận hóa đơn điều chỉnh, và người bán kê khai bổ sung vào kỳ phát hiện sai sót. Không sử dụng biên bản điều chỉnh riêng vì hóa đơn điện tử đã thay thế vai trò của biên bản theo pháp luật hiện hành.
Bước 1: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh
Người bán lập hóa đơn điều chỉnh với tiêu đề "Hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn số [số hóa đơn gốc], ngày [ngày gốc]", chỉ ghi số tiền thuế sai sót cần điều chỉnh (ví dụ: tăng/giảm X đồng tiền thuế GTGT). Gửi cho người mua ký số và cấp mã của cơ quan thuế. Quy trình này dựa trên Điều 19 Thông tư 78/2021/TT-BTC, giúp giữ nguyên giá trị của hóa đơn gốc.
Bước 2: Thông báo và kê khai bổ sung
Thông báo cho người mua về hóa đơn điều chỉnh để cập nhật sổ sách. Người bán kê khai bổ sung vào tờ khai thuế của kỳ phát hiện sai sót, nộp qua hệ thống điện tử. Nếu chậm trễ, có thể bị tính tiền chậm nộp thuế theo mức 0,03%/ngày trên số tiền điều chỉnh.
Bước 3: Lưu trữ và báo cáo
Lưu trữ hóa đơn điều chỉnh cùng hóa đơn gốc trong hệ thống điện tử ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015. Nếu sai sót dẫn đến thiếu thuế, người bán phải nộp đủ số tiền thuế còn thiếu kèm theo.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch và kê khai thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận