Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về điều chỉnh hóa đơn điện tử sai sót
Theo quy định hiện hành về hóa đơn điện tử tại Việt Nam năm 2025 (Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP hiệu lực từ 01/6/2025, và hướng dẫn tại Thông tư 32/2025/TT-BTC thay thế Thông tư 78/2021/TT-BTC), hóa đơn điện tử đã phát hành, giao cho người mua (kể cả đã kê khai thuế) nhưng phát hiện sai sót (bao gồm sai tên hàng hóa, mã số thuế, số lượng, đơn giá, thuế suất, tiền thuế, thành tiền…) phải được xử lý bằng hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế (không còn áp dụng hủy hóa đơn). Người bán phải thực hiện điều chỉnh để đảm bảo tính chính xác của thông tin kê khai thuế, tránh các rủi ro về thuế và chế tài hành chính. Hướng dẫn chi tiết được quy định tại Điều 7 Thông tư số 32/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Phân loại trường hợp điều chỉnh
Theo quy định hiện hành về hóa đơn điện tử tại Việt Nam năm 2025 (sau khi Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/6/2025 và hướng dẫn tại Thông tư 32/2025/TT-BTC), quy trình xử lý hóa đơn điện tử sai sót (bao gồm sai thuế suất) đã được thống nhất và đơn giản hóa, không phân biệt giữa hóa đơn có mã của cơ quan thuế và hóa đơn không có mã. Quy định cũ về "hủy hóa đơn cũ rồi lập mới" hoặc "điều chỉnh trực tiếp trên hóa đơn cũ" đã bị bãi bỏ hoàn toàn, thay bằng hai hình thức chính: điều chỉnh hoặc thay thế (lựa chọn tùy theo mức độ sai sót).
- Trường hợp chỉ sai tên/địa chỉ người mua (không sai mã số thuế): Không cần lập hóa đơn mới, chỉ gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT thông báo sai sót cho cơ quan thuế (qua eTax) và thỏa thuận lưu giữ với người mua.
- Trường hợp sai các nội dung khác (bao gồm sai thuế suất): Người bán lập:
- Hóa đơn điều chỉnh: Ghi rõ “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày…”, kèm dấu +/- cho phần sai sót (số lượng, đơn giá, thành tiền, tiền thuế GTGT…).
- Hóa đơn thay thế: Ghi rõ “Thay thế cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày…”, lập đầy đủ nội dung đúng.
Có thể lập một hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho nhiều hóa đơn sai sót cùng tháng (cùng người mua) kèm bảng kê chi tiết.
Yêu cầu: Lập văn bản thỏa thuận sai sót với người mua (nếu người mua là tổ chức/doanh nghiệp), ký số hóa đơn mới, gửi dữ liệu cho cơ quan thuế (nếu hóa đơn có mã) và gửi cho người mua.
- Thời hạn: Xử lý kịp thời, chậm nhất trước ngày cuối kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh sai sót
Quy trình điều chỉnh hóa đơn điện tử
Quy trình điều chỉnh được thực hiện theo các bước sau, dựa trên Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Người bán cần sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử hợp pháp và thông báo cho người mua để phối hợp kê khai thuế.
Bước 1: Phát hiện và xác nhận sai sót
Người bán kiểm tra hóa đơn điện tử đã giao, xác định cụ thể nội dung sai sót (như thuế suất sai). Lập văn bản thỏa thuận sai sót (bắt buộc nếu người mua là tổ chức/doanh nghiệp/hộ kinh doanh; nếu người mua là cá nhân thì chỉ cần thông báo miệng hoặc đăng tải trên website của người bán).
Bước 2: Thực hiện hủy hoặc điều chỉnh hóa đơn
- Điều chỉnh: Lập hóa đơn mới ghi rõ “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày…”, kèm dấu +/- cho phần sai sót (ví dụ: tăng/giảm số lượng, thành tiền, tiền thuế).
- Thay thế: Lập hóa đơn mới đầy đủ nội dung đúng, ghi rõ “Thay thế cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày…”.
Có thể lập một hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho nhiều hóa đơn sai cùng tháng (cùng người mua) kèm bảng kê chi tiết.
Ký số điện tử trên hóa đơn mới bằng phần mềm hóa đơn điện tử hợp pháp.
- Hóa đơn có mã: Gửi dữ liệu hóa đơn mới qua eTax để cơ quan thuế cấp mã mới, sau đó gửi cho người mua.
- Hóa đơn không có mã: Gửi trực tiếp hóa đơn mới cho người mua (qua email, portal hoặc hình thức điện tử).
Bước 3: Thông báo và kê khai bổ sung
Gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT (Thông báo hóa đơn điện tử có sai sót) qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (eTax), có thể thông báo nhiều hóa đơn cùng lúc. Người bán và người mua kê khai bổ sung vào tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng/quý, điều chỉnh số thuế phải nộp nếu có chênh lệch. Nếu sai sót dẫn đến thiếu thuế, người bán phải nộp bổ sung và có thể bị tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình điều chỉnh giúp doanh nghiệp tránh các chế tài từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với vi phạm về hóa đơn (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch và kê khai thuế chính xác. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận