Anh/Chị cho em hỏi em đang làm quyết toán giải thể doanh nghiệp nhưng tiền mặt còn tồn nợ 7 tỷ, tiền gửi ngân hàng còn 27 triệu, lợi nhuận nợ 11.772.883.461 đồng giờ em xử lý 3 tài khoản còn lại như nào ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nguyên tắc xử lý tài sản và lợi nhuận khi giải thể

Theo Điều 208 Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp chỉ được giải thể khi bảo đảm thanh toán hết các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác.

• Đối với Tiền mặt (7 tỷ) và Tiền gửi (27 triệu): Đây là nguồn lực để thanh toán nợ theo thứ tự ưu tiên: Nợ lương, trợ cấp thôi việc, bảo hiểm xã hội -> Nợ thuế -> Các khoản nợ khác.
• Đối với Lợi nhuận chưa phân phối (11,77 tỷ): Đây thực chất là phần thặng dư sau thuế thuộc về chủ sở hữu. Tuy nhiên, khi chia phần lợi nhuận này cho cá nhân góp vốn, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ 5% thuế TNCN từ đầu tư vốn theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012, 2014) trước khi chi trả.

Quy trình quyết toán tài chính và giải thể

Anh/Chị nên triển khai theo trình tự 3 bước sau để đảm bảo hồ sơ sạch, tránh bị thanh tra thuế kéo dài:

Doanh nghiệp lập Báo cáo tài chính đến thời điểm giải thể theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (hoặc Thông tư 133 tùy quy mô). Chốt số dư tài khoản tiền mặt (111) và tiền gửi (112). Toàn bộ các khoản lợi nhuận chưa phân phối (tài khoản 421) phải được đối chiếu khớp với các tờ khai quyết toán thuế TNDN các năm trước để đảm bảo không có sai lệch về số liệu thuế.

Sử dụng số tiền hiện có thanh toán dứt điểm nợ thuế và nợ nhà cung cấp. Sau đó, lập biên bản họp về việc phân phối lợi nhuận còn lại (11,77 tỷ). Doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộp thay 5% thuế TNCN cho các cổ đông/thành viên góp vốn. Ví dụ: Với 11,77 tỷ đồng lợi nhuận, số thuế TNCN cần nộp thay là khoảng 588,6 triệu đồng. Sau khi nộp thuế, phần tiền còn lại mới được chia cho các thành viên.

Nộp hồ sơ quyết toán thuế cuối cùng lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra quyết toán tại trụ sở doanh nghiệp để xác nhận việc thanh toán nợ và nghĩa vụ thuế. Sau khi nhận được thông báo hoàn thành nghĩa vụ thuế (đóng mã số thuế), Anh/Chị mới tiến hành nộp hồ sơ giải thể tại Sở Kế hoạch và Đầu tư.

Các lưu ý trọng tâm để tránh rủi ro hậu kiểm

Việc tồn kho tiền mặt lên đến 7 tỷ đồng trong khi lợi nhuận nợ lên đến 11,7 tỷ đồng là một dấu hiệu mà cơ quan thuế sẽ kiểm tra kỹ tính xác thực (liệu tiền mặt có thực sự tồn kho hay chỉ là con số trên sổ sách do không lấy được hóa đơn đầu vào).

• Kiểm kê thực tế: Anh/Chị cần chuẩn bị biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt có chữ ký của các bên liên quan vào ngày quyết định giải thể.
• Chứng từ chi trả: Mọi khoản chi trả lợi nhuận cho chủ sở hữu sau khi trừ thuế TNCN nên thực hiện qua chuyển khoản ngân hàng để đảm bảo tính minh bạch, phục vụ giải trình theo Luật Quản lý thuế 2019.
• Xử lý số dư lẻ: Khoản tiền gửi ngân hàng 27 triệu đồng nên được rút về hoặc chuyển khoản hết để đóng tài khoản ngân hàng trước khi nộp hồ sơ giải thể lên Sở Kế hoạch và Đầu tư theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP.

Việc tuân thủ quy trình trên giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi chủ sở hữu được bảo vệ đầy đủ. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro tranh chấp sau giải thể và hoàn tất thủ tục nhanh chóng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Xem thêm: Khi nhập dữ liệu trên Etax mà thấy số thuế hệ thống tính khác với dự kiến thì có nên chỉnh lại theo ý mình không hay giữ nguyên theo hệ thống?

Xem thêm: Một người quen của em có thu nhập từ việc cho thuê tài sản nhưng không thường xuyên vậy khi quyết toán có cần kê khai không?