Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Cơ sở pháp lý về sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế từ 01/07/2025
Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC của Bộ Tài chính (hiệu lực từ 01/07/2025), số định danh cá nhân (số căn cước công dân – CCCD, 12 chữ số) chính thức thay thế mã số thuế (MST) đối với cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh trong các giao dịch thuế. Cụ thể, khoản 5 Điều 5 và Điều 39 quy định: Hộ kinh doanh sử dụng số định danh của người đại diện thay cho MST cũ (thường 10 số) trên hóa đơn, chứng từ thuế, tờ khai và các hồ sơ liên quan.
Quy định này nhằm đồng bộ dữ liệu với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, đơn giản hóa thủ tục và tăng tính minh bạch. Nếu thông tin đăng ký thuế của hộ kinh doanh đã khớp với dữ liệu dân cư trước 01/07/2025, cơ quan thuế tự động chuyển đổi mà không cần thủ tục thêm. Trường hợp chưa khớp, MST sẽ chuyển sang trạng thái "chờ cập nhật" (mã 10), và hộ kinh doanh phải điều chỉnh tại cơ quan thuế để sử dụng CCCD. Các hóa đơn, chứng từ lập theo MST cũ trước ngày 01/07/2025 vẫn hợp lệ và không cần điều chỉnh, theo khoản 4 Điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Ngoài ra, Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/06/2025) quy định về hóa đơn điện tử, yêu cầu hộ kinh doanh ghi đúng MST hoặc số định danh trên hóa đơn. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế.
2. Hóa đơn của hộ kinh doanh sử dụng mã số thuế 10 số cũ sau 01/07/2025 có hợp lệ không
Từ ngày 01/07/2025, hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng số định danh cá nhân (CCCD) thay vì MST 10 số cũ trên hóa đơn mới phát hành. Tuy nhiên, theo hướng dẫn từ Tổng cục Thuế và Thông tư 86/2024/TT-BTC, nếu hộ kinh doanh chưa cập nhật (do thông tin chưa khớp hoặc chậm thủ tục), cơ quan thuế vẫn chấp nhận và cấp mã xác thực cho hóa đơn sử dụng MST cũ tạm thời, miễn là hộ hoàn tất cập nhật sau đó. Điều này tránh gián đoạn hoạt động kinh doanh trong giai đoạn chuyển tiếp.
Trong trường hợp Anh/Chị mô tả (hóa đơn từ nhà hàng – thường là hộ kinh doanh – sử dụng MST 10 số cũ), hóa đơn vẫn được coi là hợp lệ nếu:
- (i) Hóa đơn đầy đủ nội dung theo Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (tên, địa chỉ, MST người bán, mô tả dịch vụ, giá trị, chữ ký số nếu điện tử);
- (ii) Hộ kinh doanh đang trong quá trình cập nhật số định danh và thông báo với cơ quan thuế.
Cơ quan thuế không từ chối ngay lập tức mà yêu cầu bổ sung sau, theo Công văn hướng dẫn của Cục Thuế các tỉnh/thành phố sau 01/07/2025. Nếu MST đã ở trạng thái "chờ cập nhật", hóa đơn có thể bị tạm khóa mã xác thực, nhưng trường hợp thực tế cho thấy cơ quan thuế linh hoạt để hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ lẻ như nhà hàng.
Lưu ý: Hộ kinh doanh vi phạm (không cập nhật sau 30 ngày) có thể bị phạt từ 2-8 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), nhưng không ảnh hưởng trực tiếp đến tính hợp lệ của hóa đơn đã phát hành.
3. Việc thanh toán chi phí dựa trên hóa đơn này có được chấp nhận không
Có, Anh/Chị vẫn được thanh toán và ghi nhận chi phí dựa trên hóa đơn này cho mục đích thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào, miễn là hóa đơn hợp pháp và đáp ứng điều kiện khác. Cụ thể:
Đối với chi phí hợp lý tính thuế TNDN
Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (hướng dẫn Luật Thuế TNDN), chi phí ăn uống tại nhà hàng là chi phí hợp lý nếu phục vụ kinh doanh (họp khách, tiếp đối tác), có hóa đơn chứng từ hợp pháp và chứng từ thanh toán (tiền mặt dưới 20 triệu hoặc không dùng tiền mặt trên 20 triệu theo Luật Thuế GTGT 2024).
Việc MST cũ không làm hóa đơn mất hiệu lực, vì quy định chuyển tiếp cho phép sử dụng chứng từ cũ. Cơ quan thuế chấp nhận nếu Anh/Chị lưu giữ đầy đủ hồ sơ và có thể chứng minh tính hợp lý khi quyết toán.
Đối với khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Theo Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 (hiệu lực 01/07/2025), điều kiện khấu trừ bao gồm:
- (i) Hóa đơn GTGT hợp pháp;
- (ii) Thanh toán không dùng tiền mặt nếu trên 5 triệu đồng (từ 01/07/2025);
- (iii) Tài sản/dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh.
Hóa đơn từ hộ kinh doanh thường là hóa đơn bán hàng (không phải GTGT nếu họ nộp thuế khoán), nên thuế GTGT đầu vào chỉ khấu trừ nếu nhà hàng nộp theo phương pháp khấu trừ (hiếm gặp với hộ nhỏ). Nếu là hóa đơn GTGT, MST cũ vẫn được khấu trừ tạm thời, và Anh/Chị chỉ cần bổ sung xác nhận từ cơ quan thuế nếu yêu cầu sau này. Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hóa đơn hợp pháp dựa trên nội dung và mã xác thực, không phụ thuộc hoàn toàn vào định dạng MST mới.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận