Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào
Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót trong hồ sơ đã nộp, bao gồm trường hợp hóa đơn đầu vào bị bỏ sót như hóa đơn mua hàng tháng 7 được phát hiện vào tháng 10. Điều kiện chính là việc kê khai bổ sung phải được thực hiện trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế đối với kỳ tính thuế có sai sót. Ngoài ra, theo Công văn 4943/TCT-KK năm 2015 của Tổng cục Thuế, hóa đơn đầu vào bị bỏ sót có thể được kê khai bổ sung vào kỳ phát hiện sai sót, miễn là hóa đơn hợp pháp và còn hiệu lực khấu trừ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung). Lưu ý rằng Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ quy định chi tiết hơn về khấu trừ thuế GTGT đầu vào, nhưng hiện nay vẫn áp dụng quy định cũ.
Thời hạn kê khai bổ sung
Thời hạn để kê khai bổ sung là trong vòng 10 năm, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót, theo khoản 3 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp của Anh/Chị, hóa đơn tháng 7 thuộc kỳ tính thuế quý II/2023 (hoặc tháng 7/2023 nếu kê khai theo tháng), nên có thể kê khai bổ sung vào tháng 10/2023 mà không vượt thời hạn. Nếu tự giác khai bổ sung trước khi cơ quan thuế phát hiện, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi kê khai sai, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Quy trình kê khai bổ sung
Quy trình kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế được hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2019, áp dụng cho trường hợp bổ sung hóa đơn đầu vào bị bỏ sót. Dưới đây là các bước thực hiện:
Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị dữ liệu sai sót
Xác định rõ sai sót là hóa đơn đầu vào tháng 7 bị bỏ sót, thu thập bản sao hóa đơn gốc (đã có chữ ký số hoặc dấu xác nhận của nhà cung cấp) và các chứng từ liên quan như hợp đồng mua hàng, chứng từ thanh toán. Đảm bảo hóa đơn không thuộc trường hợp không được khấu trừ theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, chẳng hạn như hóa đơn không ghi đầy đủ thông tin hoặc từ đối tượng không kê khai thuế. Việc này giúp tránh rủi ro bị từ chối khấu trừ sau này.
Bước 2: Lập tờ khai bổ sung
Sử dụng mẫu tờ khai thuế GTGT bổ sung (mẫu 01/GTGT theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP), điều chỉnh chỉ số liên quan đến hóa đơn đầu vào bị sót, như tăng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ. Tờ khai phải ghi rõ lý do bổ sung là "phát hiện hóa đơn đầu vào bị bỏ sót" và ký số điện tử nếu nộp online. Nếu kê khai theo quý, bổ sung vào tờ khai quý III (tháng 10 thuộc quý III), nhưng chỉ điều chỉnh phần đầu vào của kỳ tháng 7.
Bước 3: Nộp hồ sơ bổ sung cho cơ quan thuế
Nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống iHTKK/efy của Tổng cục Thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót (theo Điều 47 Luật Quản lý thuế). Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai bổ sung (bản chính).
- Bản sao hóa đơn đầu vào bị sót (kèm giải trình nếu cần).
- Biên bản tự kiểm tra nội bộ (nếu có).
Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ xử lý và thông báo kết quả trong vòng 3-5 ngày làm việc; nếu được chấp nhận, thuế GTGT đầu vào sẽ được khấu trừ vào kỳ hiện tại.
Hồ sơ cần chuẩn bị
Để hỗ trợ quy trình, Anh/Chị cần chuẩn bị các tài liệu sau theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
- Tờ khai thuế GTGT bổ sung (mẫu quy định).
- Hóa đơn GTGT đầu vào gốc hoặc bản sao có xác nhận.
- Giải trình chi tiết về sai sót và lý do phát hiện muộn.
- Chứng từ chứng minh tính hợp pháp của giao dịch (hợp đồng, biên lai thanh toán).
Nếu hóa đơn điện tử, trích xuất dữ liệu từ hệ thống của Tổng cục Thuế để đối chiếu.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai bổ sung giúp tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm) và đảm bảo quyền khấu trừ thuế GTGT hợp pháp, từ đó tối ưu hóa chi phí tài chính cho doanh nghiệp. Đồng thời, duy trì uy tín với cơ quan thuế, giảm rủi ro kiểm tra sau này. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận