Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về thuế suất VAT đối với hoạt động cung cấp phần mềm
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hoạt động cung cấp phần mềm có thể thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể, chẳng hạn như xuất khẩu sản phẩm phần mềm ra nước ngoài hoặc cung cấp cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài tiêu dùng ngoài Việt Nam. Cụ thể, Điều 9 của Luật quy định các đối tượng chịu thuế suất 0%, bao gồm hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, trong đó sản phẩm phần mềm được coi là dịch vụ xuất khẩu nếu tuân thủ quy định về hợp đồng, thanh toán và chứng từ chứng minh.
Thông tư 69/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết tại Điều 9, nêu rõ điều kiện áp dụng thuế suất 0% cho dịch vụ phần mềm bao gồm: có hợp đồng cung cấp dịch vụ với đối tác nước ngoài, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, và không tiêu dùng tại Việt Nam. Nếu doanh nghiệp của Anh/Chị đáp ứng các điều kiện này, hóa đơn phải ghi rõ thuế suất 0% để được công nhận là đối tượng chịu thuế.
Sự khác biệt giữa thuế suất 0% và "không chịu thuế" trên hóa đơn
Thuế suất 0% áp dụng cho các đối tượng chịu thuế nhưng được miễn mức thuế cụ thể, theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, cho phép doanh nghiệp khấu trừ và hoàn thuế đầu vào liên quan. Ngược lại, ghi "không chịu thuế" trên hóa đơn áp dụng cho các đối tượng không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Thuế giá trị gia tăng (Điều 4), chẳng hạn như một số dịch vụ giáo dục, y tế hoặc hoạt động không phải kinh doanh thương mại.
Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC tại Điều 5, nếu hệ thống hóa đơn điện tử không cho phép chọn thuế suất 0% (có thể do lỗi kỹ thuật hoặc cấu hình phần mềm kê khai), việc ghi "không chịu thuế" là không chính xác đối với trường hợp phần mềm xuất khẩu, dẫn đến hóa đơn không phản ánh đúng bản chất giao dịch. Doanh nghiệp cần kiểm tra và điều chỉnh hóa đơn theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử để tránh sai sót.
Ảnh hưởng đến quyền hoàn thuế giá trị gia tăng
Việc ghi "không chịu thuế" thay vì thuế suất 0% có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyền hoàn thuế, vì theo Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Điều 18 Thông tư 69/2025/TT-BTC, chỉ các đối tượng áp dụng thuế suất 0% mới được hoàn thuế đầu vào nếu số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết vượt quá 300 triệu đồng sau 12 tháng hoặc 3 tháng liên tiếp. Nếu hóa đơn ghi "không chịu thuế", cơ quan thuế sẽ không công nhận giao dịch thuộc diện chịu thuế 0%, dẫn đến từ chối hoàn thuế và có thể yêu cầu điều chỉnh hóa đơn, thậm chí xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP với mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng nội dung.
Để khắc phục, doanh nghiệp nên liên hệ cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn điện tử và bổ sung chứng từ chứng minh điều kiện xuất khẩu phần mềm, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế được bảo vệ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về thuế suất VAT giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo quyền hoàn thuế một cách hợp pháp. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao uy tín kinh doanh và tuân thủ nghĩa vụ thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận