Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Tổng quan về quy định hóa đơn quảng cáo Facebook tại Việt Nam
Từ ngày 01/6/2022, theo thỏa thuận giữa Meta Platforms, Inc. (chủ sở hữu Facebook) và Chính phủ Việt Nam, Facebook đã tự đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế GTGT trực tiếp tại Việt Nam theo Điều 76 đến 79 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Điều này thay đổi lớn so với trước đây, khi doanh nghiệp Việt Nam phải khấu trừ và nộp thuế nhà thầu thay. Doanh nghiệp sử dụng dịch vụ quảng cáo Facebook không còn phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế nhà thầu theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, mà chỉ cần chuẩn bị chứng từ để khấu trừ thuế đầu vào nếu đủ điều kiện.
Hóa đơn từ Facebook là hóa đơn thương mại (commercial invoice), được gửi qua email trong vòng 7 ngày làm việc sau khi yêu cầu. Để nhận hóa đơn, Anh/Chị cần đăng nhập vào Trình quản lý kinh doanh (Business Manager), chỉnh sửa thông tin doanh nghiệp với đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế.
Tuy nhiên, hóa đơn này thường không bao gồm địa chỉ hộ kinh doanh hoặc thông tin cơ sở kinh doanh cụ thể của bên mua, vì Facebook tập trung vào thông tin bên bán (Meta) và tổng giá trị giao dịch. Đây là đặc thù của hóa đơn điện tử quốc tế, không hoàn toàn phù hợp với định dạng hóa đơn GTGT nội địa theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Về mặt pháp lý, hóa đơn Facebook được công nhận là chứng từ hợp pháp nếu chứng minh được giao dịch thực tế, nhưng việc khấu trừ thuế cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về thuế GTGT và TNDN.
2. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn quảng cáo Facebook
Theo Khoản 1 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung), để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, chứng từ phải đáp ứng ít nhất một trong các điều kiện: (i) Có hóa đơn GTGT hợp pháp; (ii) Có chứng từ nộp thuế thay nhà thầu; hoặc (iii) Các chứng từ khác theo quy định. Với Facebook, sau năm 2022, không còn chứng từ nộp thuế thay, mà Facebook tự nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu (5% GTGT theo Điều 12 Thông tư 103/2014/TT-BTC).
Hóa đơn Facebook không phải hóa đơn GTGT chuẩn (do Meta nộp thuế tỷ lệ, không khấu trừ), nên không đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Tổng cục Thuế đã xác nhận tại các công văn như 3149/TCT-CS năm 2018 (và các hướng dẫn sau) rằng hóa đơn từ nhà cung cấp nước ngoài như Meta không đủ điều kiện để khấu trừ GTGT, ngay cả khi có đầy đủ thông tin bên mua.
Việc thiếu địa chỉ hộ kinh doanh hoặc thông tin cơ sở kinh doanh trên hóa đơn càng làm giảm tính hợp lệ, vì theo Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn phải ghi đầy đủ thông tin bên mua để chứng minh tính liên quan đến sản xuất kinh doanh.
Do đó, khi kê khai thuế từ sắp tới (theo Luật Quản lý thuế 2019 và các nghị định liên quan), hóa đơn này không được tính là đầu vào khấu trừ GTGT. Phần thuế GTGT trên hóa đơn (nếu có ghi) sẽ không được hoàn hoặc khấu trừ, dẫn đến tăng chi phí thực tế cho doanh nghiệp.
3. Xử lý chi phí quảng cáo Facebook khi tính thuế TNDN
Mặc dù không khấu trừ GTGT, chi phí quảng cáo Facebook vẫn có thể được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi Thông tư 78/2014/TT-BTC). Các điều kiện bao gồm:
- (i) Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến sản xuất kinh doanh;
- (ii) Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp (hóa đơn thương mại từ Facebook với tên, địa chỉ, mã số thuế bên mua);
- (iii) Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng).
Cục Thuế TP. Hà Nội tại Công văn 222454/CT-TTHT năm 2018 xác nhận rằng, nếu có đầy đủ dữ liệu điện tử (tài khoản quảng cáo, điều khoản dịch vụ, chứng từ thanh toán), chi phí này được trừ khi tính TNDN, ngay cả khi thiếu một số thông tin địa chỉ cụ thể.
Việc thiếu địa chỉ hộ kinh doanh không làm vô hiệu hóa chứng từ, miễn là hóa đơn ghi đúng tên và mã số thuế doanh nghiệp. Từ 01/7/2025, theo các quy định mới về hóa đơn điện tử (Nghị định 70/2025/NĐ-CP dự kiến), doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn điện tử này dưới dạng XML hoặc PDF để kê khai, đảm bảo tính toàn vẹn dữ liệu.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận