Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Về khả năng sử dụng biên bản điều chỉnh
Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư 32/2025/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ, Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP trường hợp hóa đơn điện tử đã phát hành, khách hàng đã kê khai thuế nhưng phát hiện sai sót về mã số thuế thì hai bên được phép lập biên bản điều chỉnh thông tin. Biên bản này ghi nhận sai sót và xác nhận nội dung cần sửa mà không bắt buộc phải hủy hóa đơn cũ, trừ khi sai sót ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp.
Quy trình xử lý sai sót
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh
Hai bên (bên bán và bên mua) cùng ký biên bản ghi nhận sai sót mã số thuế, nêu rõ số hóa đơn, ngày lập, nội dung sai và nội dung điều chỉnh. Biên bản này được lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản để làm căn cứ điều chỉnh sau này.
Bước 2: Xuất hóa đơn điều chỉnh
Bên bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh theo mẫu quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC, ghi rõ “Điều chỉnh cho hóa đơn số… ngày…”. Hóa đơn điều chỉnh này được gửi cho khách hàng và cơ quan thuế theo quy định, thay vì hủy toàn bộ hóa đơn cũ.
Bước 3: Xử lý kê khai thuế
Nếu sai sót không làm thay đổi số thuế GTGT đầu ra hoặc đầu vào thì không cần nộp lại toàn bộ tờ khai các kỳ liên quan. Bên bán và bên mua chỉ cần điều chỉnh thông tin trên tờ khai thuế của kỳ hiện tại hoặc gửi văn bản giải trình kèm biên bản cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Căn cứ pháp lý áp dụng
Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử và Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ, Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết việc xử lý sai sót sau khi hóa đơn đã được cấp mã của cơ quan thuế. Việc tuân thủ đúng quy trình trên giúp tránh các khoản phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng theo quy định hiện hành.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý và duy trì hồ sơ thuế minh bạch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận