Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Có được lập biên bản điều chỉnh khi xuất hóa đơn sai mã số thuế khách hàng không?
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP) và Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sau đây gọi tắt là Thông tư 78/2021/TT-BTC), việc xuất hóa đơn sai thông tin mã số thuế của khách hàng là trường hợp sai sót về nội dung hóa đơn, cho phép điều chỉnh. Cụ thể, tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, người bán và người mua có quyền lập biên bản điều chỉnh để ghi nhận sai sót và thực hiện hóa đơn điều chỉnh, nhằm đảm bảo tính chính xác của hồ sơ kế toán và khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT). Việc này không làm mất hiệu lực của hóa đơn gốc mà chỉ bổ sung, sửa đổi thông tin sai lệch, giúp tránh các rủi ro về kiểm tra thuế sau này.
Quy trình lập biên bản điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh
Việc điều chỉnh được thực hiện theo các bước sau, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật để tránh bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Bước 1: Lập biên bản ghi nhận sai sót
Người bán và người mua cùng lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (mẫu tự do hoặc theo mẫu hướng dẫn tại Phụ lục Thông tư 78/2021/TT-BTC), trong đó ghi rõ thông tin hóa đơn sai (số hóa đơn, ngày lập, nội dung sai sót về mã số thuế khách hàng), lý do sai sót và nội dung cần điều chỉnh. Biên bản phải được ký xác nhận bởi đại diện hai bên, kèm dấu (nếu có). Thời hạn lập biên bản không quá 10 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót, theo Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC. Biên bản này là cơ sở pháp lý để lập hóa đơn điều chỉnh, giúp minh bạch hóa quá trình.
Bước 2: Lập và phát hành hóa đơn điều chỉnh
Dựa trên biên bản, người bán lập hóa đơn điều chỉnh (có thể là hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP), ghi rõ "Điều chỉnh hóa đơn số… ngày… tháng… năm…" và chỉ ghi nội dung điều chỉnh (mã số thuế đúng của khách hàng), không thay đổi giá trị giao dịch. Hóa đơn điều chỉnh phải được gửi cho người mua ngay sau khi lập, và cả hai bên lưu trữ để kê khai thuế. Nếu hóa đơn gốc đã kê khai thuế, việc điều chỉnh không ảnh hưởng đến kỳ kê khai đã nộp, nhưng cần bổ sung vào kỳ phát hiện sai sót.
Bước 3: Lưu trữ và kê khai bổ sung
Sau khi hoàn tất, người bán và người mua lưu trữ biên bản cùng hóa đơn điều chỉnh trong hồ sơ kế toán ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015. Nếu sai sót ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, người bán phải kê khai bổ sung và nộp bổ sung thuế (nếu có) theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp kiểm tra, cơ quan thuế sẽ dựa vào bộ hồ sơ này để xác nhận tính hợp lệ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình trên giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi khấu trừ VAT hợp pháp và duy trì uy tín trong giao dịch. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận