Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Hậu quả của việc hóa đơn đầu vào ghi sai mã số thuế
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày [ngày ban hành, hiệu lực từ 01/06/2025]), hóa đơn đầu vào ghi sai mã số thuế của bên mua sẽ không đáp ứng điều kiện để khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Lý do là hóa đơn phải đảm bảo tính chính xác, đầy đủ thông tin theo mẫu quy định, bao gồm mã số thuế của bên mua để cơ quan thuế kiểm tra và xác nhận. Nếu không điều chỉnh kịp thời, doanh nghiệp có thể bị loại trừ khoản chi phí này khi quyết toán thuế, dẫn đến tăng nghĩa vụ thuế phải nộp.
Quy trình xử lý hóa đơn sai sót về mã số thuế
Vì nhà cung cấp đã kê khai hóa đơn và không thể hủy, hai bên cần thực hiện điều chỉnh theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 5 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Quy trình cụ thể được thực hiện như sau:
Bước 1: Lập biên bản hoặc thỏa thuận ghi nhận sai sót
Hai bên (bên mua và bên cung cấp) lập biên bản làm việc hoặc thỏa thuận bằng văn bản, ghi rõ nội dung sai sót về mã số thuế trên hóa đơn gốc, thời điểm phát hiện, và cam kết điều chỉnh. Biên bản này phải được ký xác nhận bởi đại diện có thẩm quyền của cả hai bên, kèm theo hóa đơn gốc để làm cơ sở. Việc này giúp chứng minh tính minh bạch và tránh tranh chấp sau này, đồng thời là điều kiện bắt buộc để cơ quan thuế chấp nhận điều chỉnh.
Bước 2: Nhà cung cấp lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Nhà cung cấp lập hóa đơn điều chỉnh (hoặc hóa đơn thay thế nếu cần thiết) theo mẫu tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, ghi rõ "Điều chỉnh mã số thuế sai sót từ [mã số cũ] thành [mã số đúng]" và tham chiếu số hóa đơn gốc. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm hoặc thay đổi giá trị giao dịch, chỉ sửa thông tin sai sót. Hóa đơn này phải được ký điện tử (nếu áp dụng) và gửi cho bên mua trong thời hạn hợp lý, ưu tiên trước kỳ kê khai thuế tiếp theo để tránh phát sinh phạt chậm nộp.
Bước 3: Kê khai điều chỉnh thuế
Dựa trên hóa đơn điều chỉnh và biên bản, bên cung cấp kê khai điều chỉnh doanh thu, thuế đầu ra trên tờ khai thuế GTGT tháng/quý tiếp theo. Bên mua (công ty Anh/Chị) kê khai điều chỉnh thuế đầu vào tương ứng, bổ sung hóa đơn điều chỉnh vào hồ sơ chứng từ để khấu trừ GTGT và tính chi phí được trừ. Nếu đã kê khai kỳ trước, cần lập tờ khai bổ sung theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, nộp cho cơ quan thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện sai sót để tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng tùy mức độ.
Lưu ý khi hạch toán chi phí
Sau khi hoàn tất điều chỉnh, công ty Anh/Chị có thể hạch toán toàn bộ giá trị hóa đơn vào chi phí kinh doanh hợp lý, miễn là hóa đơn điều chỉnh hợp lệ và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Hồ sơ cần lưu trữ bao gồm:
- Hóa đơn gốc và hóa đơn điều chỉnh.
- Biên bản ghi nhận sai sót.
- Tờ khai thuế bổ sung (nếu áp dụng).
- Chứng từ thanh toán liên quan.
Nếu không điều chỉnh, khoản chi phí này sẽ bị loại trừ theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về chi phí được trừ, dẫn đến rủi ro kiểm tra thuế sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình điều chỉnh hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo khấu trừ thuế GTGT đầy đủ và tối ưu hóa chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp. Đồng thời, duy trì uy tín với cơ quan thuế và đối tác. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận