Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Việc xuất hóa đơn sai ngày có bị coi là khai sai kỳ thuế không?
Theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ, thời điểm lập hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) đối với bán hàng hóa phải là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không muộn hơn thời điểm giao hàng thực tế. Nếu hóa đơn được xuất với ngày lùi lại 1 tuần so với ngày giao hàng thực tế, điều này được coi là sai sót về thời điểm lập hóa đơn, dẫn đến việc kê khai doanh thu và thuế GTGT vào kỳ thuế không đúng (kỳ kê khai theo tháng hoặc quý theo Luật Quản lý thuế 2019). Cụ thể, doanh thu sẽ bị ghi nhận muộn hơn, có thể làm sai lệch báo cáo thuế của kỳ hiện tại và kỳ sau, bị cơ quan thuế xác định là khai sai dẫn đến truy thu thuế, tính tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính.
Mức xử phạt liên quan đến khai sai kỳ thuế được quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, thu phí và lệ phí. Nếu sai sót không dẫn đến thiếu thuế thì phạt cảnh cáo hoặc từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng tùy mức độ; nếu gây thiếu thuế thì phạt từ 20% đến 100% số tiền thuế thiếu, cộng với tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
Để khắc phục, doanh nghiệp cần tuân thủ quy định xử lý hóa đơn sai sót tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/09/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn điện tử. Việc xử lý kịp thời sẽ giúp điều chỉnh đúng kỳ thuế, tránh truy thu và giảm thiểu mức phạt (nếu có, có thể được miễn hoặc giảm theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP nếu tự giác khắc phục trước khi kiểm tra). Quy trình xử lý được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Lập biên bản ghi nhận sai sót
Doanh nghiệp lập biên bản nội bộ ghi nhận sai sót về ngày lập hóa đơn, nêu rõ lý do (ví dụ: lỗi hệ thống hoặc nhầm lẫn), ngày giao hàng thực tế, và các bên liên quan (người bán, người mua nếu cần thông báo). Biên bản phải được ký bởi người đại diện pháp luật và bộ phận kế toán, lưu trữ làm cơ sở để giải trình với cơ quan thuế. Thời hạn lập biên bản là ngay khi phát hiện sai sót, không quá 10 ngày kể từ ngày phát hiện theo Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Bước 2: Thông báo và thu hồi hóa đơn sai
Gửi thông báo sai sót đến người mua (nếu hóa đơn đã chuyển giao) và cơ quan thuế quản lý trực tiếp (qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế). Sau đó, lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế để thu hồi hóa đơn sai, ghi rõ nội dung điều chỉnh ngày lập hóa đơn phù hợp với ngày giao hàng thực tế. Đối với hóa đơn điện tử, thực hiện hủy mã của cơ quan thuế trước khi lập mới theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Thời gian thực hiện không quá 3 ngày làm việc kể từ ngày lập biên bản.
Bước 3: Kê khai điều chỉnh thuế và nộp bổ sung
Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT của kỳ bị sai bằng cách kê khai bổ sung doanh thu vào kỳ đúng (kỳ giao hàng thực tế) và giảm ở kỳ ghi sai, kèm theo biên bản và hóa đơn điều chỉnh. Nộp bổ sung qua hệ thống iHTKK hoặc eTax, đồng thời nộp tiền thuế thiếu (nếu có) và tiền chậm nộp. Nếu tự giác điều chỉnh trước khi cơ quan thuế kiểm tra, có thể được miễn phạt theo Khoản 3 Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 4: Lưu trữ và báo cáo
Lưu trữ toàn bộ hồ sơ (biên bản, hóa đơn cũ/mới, tờ khai điều chỉnh) ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015. Nếu cơ quan thuế yêu cầu giải trình, cung cấp đầy đủ để tránh phạt thêm từ 4.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng do không xử lý kịp thời.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình không chỉ giúp tránh phạt hành chính mà còn đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế, giảm rủi ro kiểm tra sau. Doanh nghiệp nên kiểm tra định kỳ hệ thống hóa đơn để phát hiện sớm sai sót. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận