Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi, bổ sung), các khoản chi được trừ phải đáp ứng điều kiện là chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không thuộc các khoản chi không được trừ. Hóa đơn phải ghi đúng thông tin theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ (áp dụng từ năm 2022, thay thế các quy định cũ), bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế của bên bán và bên mua, giá trị giao dịch và các yếu tố bắt buộc khác. Nếu hóa đơn không đáp ứng, khoản chi đó sẽ bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế.
Xử lý trường hợp hóa đơn bị sai thông tin nhưng phát sinh thực tế
Theo Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, nêu rõ khoản chi có hóa đơn, chứng từ không hợp pháp sẽ không được trừ, trừ trường hợp có thể khắc phục sai sót theo quy định về hóa đơn. Nếu hóa đơn bị sai thông tin (như tên hàng hóa, số lượng, giá trị hoặc thông tin bên giao dịch) nhưng giao dịch thực tế đã xảy ra và có chứng cứ chứng minh (ví dụ: hợp đồng, biên bản giao nhận hàng hóa, chứng từ thanh toán ngân hàng), doanh nghiệp không bắt buộc phải loại hoàn toàn khoản chi mà có thể kê khai vào mục "chi phí không hợp lệ" tạm thời, đồng thời thực hiện điều chỉnh để hợp lệ hóa. Việc kê vào chi phí không hợp lệ giúp doanh nghiệp theo dõi và báo cáo trung thực, tránh rủi ro truy thu thuế sau này, nhưng khoản chi này vẫn bị loại trừ khỏi chi phí được trừ cho đến khi được khắc phục.
Quy trình khắc phục hóa đơn sai thông tin để tính vào chi phí được trừ
Bước 1: Xác định và ghi nhận sai sót
Doanh nghiệp cần lập biên bản ghi nhận sai sót nội bộ hoặc phối hợp với bên bán để lập biên bản xác nhận sai sót trên hóa đơn, nêu rõ nội dung sai (ví dụ: sai tên hàng hóa hoặc mã số thuế) và chứng minh giao dịch thực tế qua các chứng từ hỗ trợ như hợp đồng, phiếu xuất kho. Biên bản này phải được ký bởi đại diện hai bên và lưu trữ làm cơ sở pháp lý.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, bên bán lập hóa đơn điều chỉnh (ghi rõ "Điều chỉnh tăng/giảm" cho các thông tin sai) hoặc hóa đơn thay thế nếu sai sót lớn, gửi cho bên mua. Hóa đơn điều chỉnh phải có cùng số hóa đơn gốc, ngày lập và ký điện tử nếu áp dụng. Doanh nghiệp nhận hóa đơn mới này để thay thế hóa đơn cũ trong hồ sơ kế toán.
Bước 3: Điều chỉnh kê khai thuế và nộp bổ sung
Sau khi có hóa đơn hợp lệ, doanh nghiệp điều chỉnh tờ khai thuế TNDN theo mẫu tại Thông tư 78/2014/TT-BTC, chuyển khoản chi từ "chi phí không hợp lệ" sang chi phí được trừ. Nộp tờ khai bổ sung cho kỳ tính thuế liên quan qua hệ thống iHTKK hoặc eTax, kèm theo biên bản và hóa đơn điều chỉnh. Nếu phát hiện sau kỳ kê khai, thực hiện điều chỉnh theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế tăng thêm.
Nếu không thể khắc phục (ví dụ: bên bán không hợp tác), khoản chi phải loại hoàn toàn khỏi chi phí được trừ, và doanh nghiệp chỉ kê vào mục "chi phí không hợp lệ" để theo dõi nội bộ, đồng thời có thể khiếu nại cơ quan thuế nếu chứng minh được tính hợp lý.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Tuân thủ đúng sẽ giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế và tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận