Dạ, anh chị cho tôi hỏi. Tôi là hộ kinh doanh, tôi mua hàng của hộ kinh doanh khác mà bên bán chỉ có hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền thì có tính là đầu vào hợp lệ không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để hóa đơn từ hộ kinh doanh được coi là đầu vào hợp lệ

Hóa đơn do hộ kinh doanh cá thể phát hành chỉ được sử dụng để hạch toán chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, không được dùng để khấu trừ thuế GTGT, trừ trường hợp hộ kinh doanh đăng ký và áp dụng phương pháp khấu trừ thuế và phát hành hóa đơn GTGT hợp pháp. Việc này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại trừ khi quyết toán thuế.

Căn cứ pháp lý và các yêu cầu cụ thể

Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024: Quy định tại Điều 15 về chứng từ hợp lệ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trong đó chứng từ khấu trừ phải là hóa đơn GTGT hợp pháp, do cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế phát hành.

Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ: Tại Điều 3 và Điều 10, hộ kinh doanh cá thể được phép sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn bán hàng thông thường nếu đăng ký với cơ quan thuế.

Hóa đơn phải ghi đầy đủ thông tin như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán (nếu có), nội dung giao dịch, giá trị hàng hóa/dịch vụ, thuế suất GTGT (nếu áp dụng), và chữ ký điện tử hoặc xác thực theo quy định. Nếu hộ kinh doanh không áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, hóa đơn vẫn hợp lệ nếu chứng minh được giao dịch thực tế.

Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Tại Điều 10 và Phụ lục I Thông tư 78/2021/TT-BTC, nội dung hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh, bao gồm việc phải kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai nếu doanh thu vượt ngưỡng. Hóa đơn từ hộ kinh doanh sẽ không hợp lệ nếu thiếu thông tin bắt buộc, bị tẩy xóa, hoặc không khớp với hồ sơ giao dịch thực tế (như hợp đồng, biên bản giao nhận).

Để kiểm tra tính hợp lệ, doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn gốc hoặc bản điện tử kèm theo chứng từ chứng minh giao dịch (hợp đồng, biên bản giao nhận, thanh toán không dùng tiền mặt nếu trên 20 triệu đồng…). Nếu hóa đơn không đáp ứng, cơ quan thuế có thể từ chối khấu trừ, dẫn đến truy thu thuế và bị xử phạt theo Điều 16 và Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt từ 20% số thuế khai sai đến 1–3 lần số thuế trốn tùy hành vi.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT hợp pháp, giảm thiểu rủi ro kiểm tra thuế và tối ưu hóa chi phí kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.