Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khả năng điều chỉnh hóa đơn sai sót về thuế suất
Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP), người bán có quyền lập hóa đơn điều chỉnh khi phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử đã lập và phát hành, bao gồm cả trường hợp sai sót về thuế suất VAT. Cụ thể, Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định rằng hóa đơn có sai sót có thể được xử lý bằng cách lập hóa đơn điều chỉnh để tăng hoặc giảm giá trị, thuế suất, tùy theo mức độ sai lệch. Trong trường hợp của Anh/Chị, việc kê khai nhầm thuế suất 8% thay vì 10% là sai sót thuộc trường hợp được phép điều chỉnh, ngay cả khi khách hàng đã nhận hóa đơn và thanh toán, miễn là chưa quá thời hạn kê khai thuế theo quy định pháp luật thuế.
Thông tư số 32/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP tại Điều 7 quy định chi tiết hơn về xử lý hóa đơn sai sót. Theo đó, người bán có thể lập hóa đơn điều chỉnh tăng thuế VAT nếu phát hiện sai sót sau khi đã phát hành hóa đơn gốc, và việc điều chỉnh này không làm thay đổi bản chất giao dịch mà chỉ sửa chữa lỗi kỹ thuật.
Anh/Chị cần lưu ý rằng hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ nội dung sai sót, mức điều chỉnh cụ thể (tăng 2% thuế suất VAT), và phải được gửi đến người mua để họ cập nhật vào sổ sách kế toán. Việc này giúp đảm bảo tính chính xác của hồ sơ thuế, tránh rủi ro bị cơ quan thuế xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn sai sót không điều chỉnh kịp thời.
Quy trình lập và xử lý hóa đơn điều chỉnh
Việc lập hóa đơn điều chỉnh cần tuân thủ quy trình rõ ràng theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC để đảm bảo hiệu lực pháp lý. Dưới đây là các bước cụ thể:
Bước 1: Xác định và thông báo sai sót
Người bán cần kiểm tra lại toàn bộ hồ sơ giao dịch, xác nhận sai sót về thuế suất VAT (từ 8% lên 10%) và ghi chép chi tiết nội dung sai lệch, bao gồm số hóa đơn gốc, ngày lập, giá trị điều chỉnh. Sau đó, thông báo ngay cho người mua (khách hàng) về sai sót qua văn bản hoặc email, kèm theo giải thích lý do và đề nghị hợp tác điều chỉnh. Bước này giúp người mua chuẩn bị cập nhật hóa đơn vào hệ thống kế toán của họ, tránh tranh chấp sau này. Thời gian thực hiện nên trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện sai sót để kịp kê khai bổ sung thuế.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh
Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử đã đăng ký với cơ quan thuế để lập hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ "Hóa đơn điều chỉnh" trên tiêu đề, trích dẫn số và ngày hóa đơn gốc, chỉ ghi nội dung điều chỉnh (tăng thuế VAT tương ứng với 2% trên giá trị hàng hóa/dịch vụ). Hóa đơn phải có chữ ký số của người bán và không được thay đổi các thông tin khác như tên hàng hóa, số lượng. Theo Thông tư 32/2025/TT-BTC, hóa đơn điều chỉnh phải được lập trước ngày kê khai thuế kỳ phát sinh sai sót hoặc kỳ phát hiện sai sót, và gửi điện tử đến người mua qua hệ thống của Tổng cục Thuế.
Bước 3: Gửi hóa đơn và kê khai thuế bổ sung
Gửi hóa đơn điều chỉnh điện tử đến người mua và cơ quan thuế theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đồng thời, người bán kê khai bổ sung thuế VAT tăng thêm vào tờ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ phát hiện sai sót hoặc kỳ phát sinh, nộp kèm theo số tiền thuế chênh lệch (tính trên 2% VAT) vào ngân sách nhà nước. Người mua cũng cần điều chỉnh giảm thuế đầu vào nếu áp dụng, nhưng trách nhiệm chính thuộc về người bán. Nếu chậm trễ, có thể bị phạt chậm nộp thuế với mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định về hóa đơn điều chỉnh không chỉ giúp khắc phục sai sót mà còn tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo dòng tiền thuế chính xác và duy trì uy tín kinh doanh. Việc xử lý kịp thời sẽ giảm thiểu chi phí phạt hành chính và hỗ trợ hoạt động kế toán suôn sẻ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận