Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thu nhập từ công việc cộng tác viên và khấu trừ thuế
Thu nhập từ công việc cộng tác viên cho đơn vị truyền thông được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung). Khi tổ chức chi trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, họ có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả cho cá nhân, theo hướng dẫn tại Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 của Bộ Tài chính. Việc khấu trừ này là tạm thời, nhằm đảm bảo nguồn thu thuế, và không phải là số thuế cuối cùng phải nộp.
Điều kiện hoàn thuế đã khấu trừ
Khoản thuế 10% đã khấu trừ có thể được hoàn nếu tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm 2023 (sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, đóng bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ khác) dẫn đến số thuế TNCN phải nộp thực tế thấp hơn số đã khấu trừ. Cụ thể, theo Điều 27 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc tổng thu nhập không cao (dưới mức chịu thuế sau giảm trừ) sẽ được quyết toán để xác định số thuế nộp thừa. Ngưỡng thu nhập chịu thuế là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% theo Điều 22 của Luật. Nếu tổng thu nhập cả năm của Anh/Chị không vượt quá mức miễn thuế sau giảm trừ, toàn bộ số thuế đã khấu trừ có thể được hoàn lại.
Quy trình quyết toán thuế TNCN và hoàn thuế
Quyết toán thuế TNCN được thực hiện theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ, quy định chi tiết về khai thuế, quyết toán và hoàn thuế. Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc yêu cầu hoàn thuế phải nộp hồ sơ quyết toán trước ngày 30 tháng 4 năm sau (đối với năm 2023 là trước 30/4/2024, nhưng có thể gia hạn nếu có lý do chính đáng). Dưới đây là các bước thực hiện:
Bước 1: Thu thập và kiểm tra chứng từ thu nhập
Cá nhân cần tổng hợp tất cả chứng từ khấu trừ thuế từ đơn vị truyền thông (mẫu 16/TNCN hoặc 14/TNCN) và các nguồn thu nhập khác trong năm 2023. Kiểm tra tổng thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh theo Thông tư 111/2013/TT-BTC) để tính toán sơ bộ số thuế phải nộp. Nếu tổng thu nhập dưới 132 triệu đồng/năm (sau giảm trừ cho bản thân), có thể không phát sinh thuế, dẫn đến hoàn toàn bộ số đã khấu trừ.
Bước 2: Khai và nộp tờ khai quyết toán thuế
Sử dụng mẫu 02/QTT-TNCN (theo Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP) để khai quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục Thuế nơi cư trú) hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn). Tính toán số thuế theo biểu lũy tiến, so sánh với số đã khấu trừ để xác định số hoàn (nếu nộp thừa) hoặc nộp bổ sung (nếu thiếu). Thời hạn nộp là trước 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, nhưng khuyến nghị nộp sớm để tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).
Bước 3: Nộp hồ sơ và theo dõi hoàn thuế
Sau khi nộp tờ khai, cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo kết quả trong vòng 40 ngày (theo Điều 60 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Nếu đủ điều kiện, số thuế hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của cá nhân. Trường hợp từ chối hoàn, cá nhân có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Khiếu nại 2011.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
- Chứng từ khấu trừ thuế từ đơn vị chi trả (mẫu 16/TNCN hoặc sao kê chuyển khoản chứng minh khấu trừ 10%).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (CMND/CCCD của người phụ thuộc, giấy khai sinh nếu áp dụng).
- Bản sao hợp đồng cộng tác viên và chứng từ thu nhập khác (nếu có).
- Tài khoản ngân hàng để nhận hoàn thuế.
Việc thực hiện quyết toán đúng hạn giúp tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu nộp thừa. Tuân thủ quy định này không chỉ giúp tối ưu hóa tài chính cá nhân mà còn tránh rủi ro pháp lý lâu dài.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận