Đã được hoàn thuế khoảng 11 triệu vào tài khoản nhưng sau đó kiểm tra lại thấy nhập sai 1 khoản thu nhập nhỏ, trong trường hợp này có bị truy thu lại không và có bị phạt thêm không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Về việc truy thu số tiền hoàn thuế

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 110), nếu người nộp thuế đã được hoàn thuế nhưng sau đó phát hiện sai sót dẫn đến hoàn thừa (ví dụ: do kê khai thiếu thu nhập chịu thuế), cơ quan thuế có quyền thu hồi số tiền hoàn thừa. Trong trường hợp Anh/Chị đã nhận khoảng 11 triệu đồng hoàn thuế nhưng nhập sai một khoản thu nhập nhỏ, dẫn đến số thuế phải nộp thực tế cao hơn, cơ quan thuế sẽ yêu cầu truy thu phần chênh lệch tương ứng với khoản thu nhập bị thiếu. Số tiền truy thu được tính dựa trên mức thuế suất áp dụng cho thu nhập đó, cộng thêm tiền chậm nộp tính từ ngày hoàn thuế đến ngày nộp bổ sung (theo mức 0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019). Việc truy thu này là bắt buộc để đảm bảo tính chính xác của nghĩa vụ thuế, và Anh/Chị cần chủ động khai bổ sung để tránh các biện pháp cưỡng chế từ cơ quan thuế.

Về việc xử phạt vi phạm

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (Điều 16), nếu sai sót dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp (dù chỉ một khoản nhỏ), người nộp thuế có thể bị xử phạt hành chính về hành vi kê khai sai. Mức phạt dao động từ 20% đến 100% số tiền thuế thiếu, tùy theo mức độ vi phạm, cụ thể:

Xem thêm: Gia đình mình có người trong năm chỉ làm việc vài tháng rồi nghỉ hẳn, tổng thu nhập không cao nhưng vẫn bị khấu trừ thuế ở một số tháng có lương cao, nên đang phân vân không biết có nên làm quyết toán để xin hoàn lại không ạ?

• Nếu tự giác khai bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra, mức phạt chỉ từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng (theo khoản 3 Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP), và có thể được miễn nếu số tiền thiếu dưới 100.000 đồng.
• Nếu bị cơ quan thuế phát hiện sau, mức phạt có thể lên đến 100% số tiền thiếu, cộng thêm tiền chậm nộp.

Tuy nhiên, Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 59) khuyến khích tự giác khắc phục, giúp giảm hoặc miễn phạt nếu Anh/Chị nộp bổ sung kịp thời. Do đó, không nhất thiết bị phạt thêm nếu xử lý chủ động.

Hướng dẫn xử lý sai sót

Để giảm thiểu rủi ro truy thu và phạt, Anh/Chị nên thực hiện khai bổ sung hồ sơ thuế theo quy trình sau:

Bước 1: Kiểm tra và tính toán sai sót

Xác định chính xác khoản thu nhập bị nhập sai, tính lại số thuế phải nộp và phần hoàn thừa (khoảng 11 triệu đồng). Chuẩn bị tài liệu chứng minh như sao kê thu nhập, hợp đồng liên quan để làm cơ sở. Việc này giúp tránh tranh chấp sau này và đảm bảo tính chính xác theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.

Xem thêm: Một anh quen của em làm việc cho công ty nước ngoài và nhận lương chuyển trực tiếp về tài khoản cá nhân tại Việt Nam, không qua khấu trừ tại nguồn, nên đang không rõ khi quyết toán thuế TNCN thì anh ấy phải tự kê khai toàn bộ thu nhập đó theo năm hay theo từng lần nhận tiền?

Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung

Lập tờ khai điều chỉnh theo mẫu quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử tại cơ quan thuế quản lý (Cục Thuế địa phương). Kèm theo giải trình lý do sai sót và cam kết tự nguyện nộp bổ sung. Thời hạn khuyến nghị là trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện để được coi là tự giác.

Bước 3: Nộp số tiền truy thu

Chuyển khoản số tiền hoàn thừa cộng tiền chậm nộp vào tài khoản cơ quan thuế. Giữ biên lai nộp để làm chứng từ, tránh các biện pháp thu hồi bắt buộc như phong tỏa tài khoản theo Điều 127 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu cần, liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể về hồ sơ.

• Tờ khai bổ sung theo mẫu 01/TNCN (nếu là thuế thu nhập cá nhân).
• Giải trình sai sót và tài liệu chứng minh.
• Biên lai nộp tiền truy thu.

Việc tuân thủ kịp thời giúp tránh các khoản phạt nặng và duy trì uy tín với cơ quan thuế, đồng thời bảo vệ quyền lợi cá nhân. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.