Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế suất 0% đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Theo Điều 9 Luật Thuế Giá trị Gia tăng 2024, thuế suất 0% được áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, bao gồm hàng hóa bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam, cũng như các trường hợp khác như vận tải quốc tế hoặc hàng hóa tạm nhập tái xuất. Đặc điểm nổi bật là mặc dù không phải nộp thuế đầu ra, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ hoặc hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào liên quan đến hoạt động này, nhằm hỗ trợ xuất khẩu và tránh tình trạng thuế chồng thuế.
Quy định hoàn thuế GTGT đầu vào cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%
Điều 29 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết về hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chịu thuế suất 0%. Các cơ sở kinh doanh được hoàn thuế nếu đáp ứng điều kiện về số dư thuế đầu vào chưa khấu trừ hết, với các điểm đặc biệt sau:
- Điều kiện hoàn thuế theo tháng hoặc quý: Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế theo tháng hoặc quý. Tuy nhiên, số thuế được hoàn không vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu của kỳ tính thuế tương ứng. Điều này nhằm đảm bảo tính khả thi tài chính và tránh lạm dụng hoàn thuế.
- Trường hợp dưới 300 triệu đồng: Nếu số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết dưới 300 triệu đồng, doanh nghiệp không được hoàn bằng tiền mà phải chuyển số dư này sang kỳ tiếp theo để tiếp tục khấu trừ. Quy định này giúp cơ quan thuế quản lý dòng tiền hiệu quả và khuyến khích doanh nghiệp duy trì hoạt động liên tục.
- Yêu cầu hạch toán riêng: Đối với cơ sở kinh doanh vừa sản xuất hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (thuế suất 0%) vừa tiêu thụ nội địa (thuế suất thông thường), phải hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào sử dụng trực tiếp cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Phần thuế đầu vào không phân bổ được sẽ được khấu trừ cho hoạt động nội địa, đảm bảo tính minh bạch và công bằng.
Các trường hợp đặc biệt không được hoàn thuế
Nghị định 181/2025/NĐ-CP cũng quy định một số ngoại lệ để tránh hoàn thuế không hợp lý:
- Không được hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác, trừ trường hợp hàng hóa là nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu. Ví dụ, nếu doanh nghiệp nhập khẩu máy móc để sử dụng nội địa rồi xuất khẩu nguyên máy, sẽ không được hoàn; nhưng nếu nhập nguyên liệu để sản xuất sản phẩm xuất khẩu thì được phép.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền, giảm chi phí sản xuất và tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận