Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào cho hoạt động tài trợ nhân đạo
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13 và Luật số 106/2016/QH13), hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho các hoạt động tài trợ nhân đạo có những quy định đặc biệt nhằm hỗ trợ nguồn vốn viện trợ không hoàn lại.
Cụ thể, hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài hoặc tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại cho Việt Nam thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, theo Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP. Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho các hoạt động nhân đạo, khuyến khích nguồn viện trợ từ nước ngoài.
Đối với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam sử dụng tiền viện trợ nhân đạo từ tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại hoặc viện trợ nhân đạo tại Việt Nam, họ được hoàn số thuế GTGT đã trả cho các hàng hóa, dịch vụ đó. Quy định này được nêu rõ tại Khoản 6 Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 3 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC).
Tương tự, Nghị định số 114/2021/NĐ-CP và Thông tư số 23/2022/TT-BTC quy định về quản lý tài chính vốn viện trợ không hoàn lại của nước ngoài, bao gồm cả ODA không hoàn lại, cho phép hoàn thuế GTGT để đảm bảo hiệu quả sử dụng nguồn vốn.
Đối tượng được hoàn thuế GTGT
Các đối tượng đủ điều kiện hoàn thuế GTGT bao gồm:
- Tổ chức, cá nhân tại Việt Nam sử dụng trực tiếp tiền viện trợ nhân đạo để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ chương trình, dự án.
- Chủ chương trình, dự án hoặc nhà thầu chính; tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định quản lý chương trình, dự án (bao gồm Văn phòng đại diện của nhà tài trợ hoặc tổ chức thực hiện chương trình, dự án do nhà tài trợ chỉ định), sử dụng vốn ODA không hoàn lại hoặc viện trợ nhân đạo để mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
- Các trường hợp trên phải chứng minh được nguồn gốc vốn viện trợ không hoàn lại, theo quy định tại Thông tư số 23/2022/TT-BTC và Khoản 6 Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi).
Lưu ý, số thuế GTGT được hoàn phải liên quan trực tiếp đến hoạt động tài trợ nhân đạo, và không áp dụng cho các khoản thuế đã khấu trừ theo quy định thông thường của Luật Thuế GTGT.
Thủ tục hoàn thuế GTGT
Thủ tục hoàn thuế GTGT cho hoạt động tài trợ nhân đạo được thực hiện theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC và các văn bản liên quan, với các bước cụ thể sau để đảm bảo tính minh bạch và kiểm soát nguồn vốn.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Tổ chức, cá nhân chuẩn bị hồ sơ theo quy định tại Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC, bao gồm:
- Văn bản đề nghị hoàn thuế GTGT kèm theo quyết định phê duyệt chương trình, dự án viện trợ nhân đạo từ cơ quan có thẩm quyền (Bộ Tài chính hoặc cơ quan quản lý viện trợ).
- Hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ; hóa đơn GTGT đã khấu trừ; chứng từ thanh toán chứng minh sử dụng vốn viện trợ không hoàn lại.
- Báo cáo tài chính chi tiết về sử dụng vốn ODA hoặc viện trợ nhân đạo, theo mẫu tại Nghị định 114/2021/NĐ-CP.
- Giấy xác nhận nguồn vốn từ nhà tài trợ nước ngoài hoặc tổ chức quản lý dự án.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Hồ sơ được nộp tại Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế nơi tổ chức, cá nhân đăng ký kinh doanh hoặc thực hiện dự án. Thời hạn nộp là trước ngày thứ 40 kể từ ngày kết thúc quý phát sinh số thuế cần hoàn, hoặc theo kỳ quyết toán thuế hàng năm. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lệ của nguồn vốn viện trợ theo Thông tư 23/2022/TT-BTC.
Bước 3: Xử lý và hoàn thuế
Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ trong vòng 40 ngày (đối với hoàn thuế thông thường) hoặc 60 ngày nếu liên quan đến vốn ODA/viện trợ, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Nếu đủ điều kiện, số thuế GTGT được hoàn sẽ được chuyển khoản vào tài khoản của tổ chức, cá nhân. Trường hợp từ chối, cơ quan thuế phải thông báo lý do bằng văn bản. Nếu phát hiện sai sót sau hoàn, có thể thu hồi theo quy định pháp luật.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp tổ chức, cá nhân tối ưu hóa nguồn vốn viện trợ, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo hiệu quả hoạt động nhân đạo. Đồng thời, nó góp phần thúc đẩy hợp tác quốc tế trong lĩnh vực hỗ trợ cộng đồng. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận