Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư mở rộng sản xuất
Theo quy định tại Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT trong các trường hợp số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết, bao gồm dự án đầu tư mới hoặc mở rộng sản xuất kinh doanh. Cụ thể, Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ các điều kiện để được hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư như sau:
- Doanh nghiệp đã đăng ký kinh doanh và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Có dự án đầu tư mới hoặc dự án đầu tư mở rộng theo quy định của pháp luật về đầu tư (ví dụ: Luật Đầu tư 2020).
- Số thuế GTGT đầu vào lũy kế của dự án chưa khấu trừ hết từ 300.000.000 đồng trở lên sau khi bù trừ với số thuế GTGT đầu ra.
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT riêng đối với dự án đầu tư và bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh khác.
Trong trường hợp của công ty Anh/Chị, với số dư thuế GTGT đầu vào âm liên tục 4 quý do đầu tư mở rộng sản xuất, điều này đáp ứng cơ sở để xem xét hoàn thuế nếu các điều kiện trên được đáp ứng đầy đủ.
Yêu cầu cam kết không nợ bất kỳ khoản thuế nào khác
Yêu cầu của cơ quan thuế về việc cam kết không nợ bất kỳ khoản thuế nào khác (như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân hoặc các khoản nợ thuế khác) là phù hợp với quy định pháp luật hiện hành. Mặc dù Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP không quy định trực tiếp về cam kết này, nhưng theo nguyên tắc chung tại Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp chỉ được hoàn thuế khi đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, bao gồm không có nợ đọng thuế đến hạn nộp. Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xác nhận hoặc cam kết để đảm bảo tính minh bạch và tránh rủi ro hoàn thuế sai sót. Nếu công ty có nợ thuế, cần hoàn thành nộp trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế để tránh bị từ chối.
Quy trình thực hiện thủ tục hoàn thuế GTGT
Để tiến hành hoàn thuế, công ty cần chuẩn bị hồ sơ và thực hiện theo các bước sau theo hướng dẫn tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng:
Bước 1: Kiểm tra và kê khai thuế riêng cho dự án
Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT riêng cho dự án đầu tư mở rộng trên tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) hàng quý hoặc tháng, đồng thời bù trừ số thuế đầu vào với đầu ra của hoạt động kinh doanh khác. Đảm bảo số dư lũy kế từ 300.000.000 đồng trở lên và không khấu trừ hết sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp. Việc này giúp xác định rõ cơ sở hoàn thuế và tránh sai sót trong hồ sơ.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Hồ sơ bao gồm:
- Văn bản đề nghị hoàn thuế GTGT (theo mẫu quy định).
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ khấu trừ thuế GTGT đầu vào của dự án.
- Cam kết không nợ thuế các loại (theo yêu cầu của cơ quan thuế).
- Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc quyết định phê duyệt dự án mở rộng.
- Các tài liệu chứng minh dự án đầu tư (hợp đồng mua sắm tài sản, hóa đơn GTGT).
Hồ sơ cần được lập đầy đủ, chính xác để tránh bổ sung.
Bước 3: Nộp hồ sơ và theo dõi xử lý
Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Cục Thuế tỉnh/thành phố hoặc Chi cục Thuế xã/phườn). Thời hạn xử lý là 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ; nếu phức tạp, có thể kéo dài đến 60 ngày. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra, xác minh và quyết định hoàn thuế bằng chuyển khoản nếu đủ điều kiện. Nếu bị từ chối do nợ thuế, công ty cần khắc phục và nộp lại.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp công ty nhận được hoàn thuế kịp thời, tối ưu hóa dòng tiền cho hoạt động đầu tư và tránh các rủi ro pháp lý như phạt chậm nộp hoặc truy thu thuế. Đồng thời, đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế góp phần nâng cao uy tín doanh nghiệp. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận