Em đang làm hồ sơ hoàn thuế cho công ty sản xuất hàng xuất khẩu, nhưng thuế yêu cầu giải trình chi phí vận chuyển quốc tế vì nói chưa đủ chứng từ, em nên bổ sung loại giấy tờ nào thì được chấp nhận vậy ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện hoàn thuế GTGT cho hàng xuất khẩu

Để được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào đối với hàng hóa xuất khẩu, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện tại khoản 2 Điều 9 và khoản 1 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016). Cụ thể, hàng hóa phải được xuất khẩu ra nước ngoài hoặc bán cho thương nhân Việt Nam có hàng hóa gia công cho nước ngoài, đồng thời doanh nghiệp phải có hồ sơ chứng minh đầy đủ chi phí đầu vào liên quan, bao gồm cả chi phí vận chuyển quốc tế. Việc bổ sung chứng từ là bắt buộc để cơ quan thuế chấp nhận khấu trừ và hoàn thuế, tránh tình trạng từ chối hoàn thuế do thiếu cơ sở pháp lý.

Hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Hồ sơ hoàn thuế GTGT cho hàng xuất khẩu được quy định tại khoản 1 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 130/2016/TT-BTC) và Công văn 5025/TCT-KK ngày 15/7/2020 của Tổng cục Thuế hướng dẫn về hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu. Các tài liệu chính cần chuẩn bị bao gồm:

• Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (theo mẫu 01/ĐNHT ban hành kèm Thông tư 219/2013/TT-BTC).
• Hợp đồng mua bán hoặc gia công hàng hóa xuất khẩu.
• Hóa đơn bán hàng, hóa đơn xuất khẩu hoặc hóa đơn gia công (tuân thủ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về hóa đơn, chứng từ).
• Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu (bản sao có đóng dấu xác nhận của hải quan).
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa xuất khẩu.

Chứng từ bổ sung cho chi phí vận chuyển quốc tế

Đối với chi phí vận chuyển quốc tế, cơ quan thuế thường yêu cầu giải trình thêm để chứng minh tính hợp pháp và liên quan đến hoạt động xuất khẩu, theo hướng dẫn tại Công văn 5025/TCT-KK và khoản 2 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 130/2016/TT-BTC). Các chứng từ cần bổ sung để được chấp nhận bao gồm:

• Hợp đồng vận chuyển hàng hóa quốc tế giữa doanh nghiệp và đơn vị vận chuyển, quy định rõ chặng đường từ Việt Nam ra nước ngoài, từ nước ngoài đến Việt Nam, hoặc cả điểm đi và đến ở nước ngoài, phù hợp với quy định pháp luật về vận tải quốc tế.
• Chứng từ thanh toán chi phí vận chuyển qua ngân hàng (như ủy nhiệm chi, giấy báo nợ/ có từ ngân hàng) hoặc các hình thức thanh toán khác được coi là thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, chẳng hạn như chuyển khoản điện tử hoặc séc.
• Hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương từ nhà cung cấp dịch vụ vận chuyển, kèm theo biên bản giao nhận hàng hóa nếu cần thiết để chứng minh chi phí thực tế phát sinh.

Việc bổ sung đầy đủ các chứng từ trên sẽ giúp hồ sơ được cơ quan thuế chấp nhận, tránh các rủi ro từ chối hoàn thuế hoặc kiểm tra bổ sung.

Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về chứng từ giúp doanh nghiệp đảm bảo quyền lợi hoàn thuế GTGT một cách nhanh chóng, giảm thiểu chi phí tài chính và tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính cho hoạt động xuất khẩu. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.