Hoàn thuế TNCN khi đồng bộ mã số thuế thành căn cước công dân

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Nội dung bài viết

1. Tình huống về hai mã số thuế và đồng bộ với căn cước công dân

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 86/2024/TT-BTC (hiệu lực từ 06/02/2025), mỗi cá nhân chỉ được cấp một mã số thuế duy nhất trong suốt cuộc đời, dựa trên số định danh cá nhân (số căn cước công dân – CCCD 12 số). Trước ngày 01/07/2025, mã số thuế cá nhân có thể được cấp riêng dựa trên CMND hoặc CCCD cũ, dẫn đến tình trạng một người có hai mã số thuế nếu đăng ký tại các nguồn thu nhập khác nhau mà không đồng bộ. Trường hợp của Anh/Chị năm 2024, với hai nguồn thu nhập từ hai đơn vị sử dụng mã số thuế khác nhau, là phổ biến do chưa đồng bộ dữ liệu dân cư quốc gia.

Từ ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân (số CCCD) sẽ thay thế hoàn toàn mã số thuế cũ cho cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ tự động hợp nhất dữ liệu nếu thông tin khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư (CSDLQGDC). Nếu không khớp (ví dụ: sai họ tên, ngày sinh, số CCCD), mã số thuế sẽ chuyển sang trạng thái "chờ cập nhật", và Anh/Chị phải chủ động điều chỉnh theo Điều 25 Thông tư 86/2024/TT-BTC để tránh gián đoạn kê khai thuế. Việc này giúp tổng hợp toàn bộ thu nhập từ nhiều nguồn vào một mã số duy nhất, tránh sai sót khi quyết toán.

2. Quy trình quyết toán thuế TNCN năm 2024 với hai nguồn thu nhập

Đối với năm 2024, Anh/Chị phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, vì có hai nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuộc diện phải trực tiếp quyết toán nếu không ủy quyền đầy đủ. Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 30/04/2025 (lùi sang 05/05/2025 do nghỉ lễ), nhưng nếu có hoàn thuế, nên nộp sớm để nhận hoàn nhanh (trong 40 ngày làm việc).

Các bước thực hiện:

Bước 1: Tổng hợp thu nhập và chứng từ

Thu thập chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ hai đơn vị (mẫu 02/CTKT-TNCN hoặc điện tử). Tổng thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế – Giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân + 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc). Tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần (5-35%) cho thu nhập từ tiền lương trên 3 tháng, hoặc 10% cho thu nhập vãng lai dưới 2 triệu đồng/lần.

Bước 2: Kê khai tờ khai

Sử dụng mẫu 02/QTT-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC) trên hệ thống eTax (thuedientu.gdt.gov.vn). Đăng nhập bằng mã số thuế chính (MST đầu tiên), nhập tổng thu nhập từ hai nguồn vào chỉ tiêu [20]-[22]. Nếu có người phụ thuộc, đính kèm 02-1/BK-QTT-TNCN. Chọn cơ quan thuế tại nơi cư trú nếu tự quyết toán.

Bước 3: Nộp hồ sơ

Nộp trực tuyến qua eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Đính kèm chứng từ khấu trừ, thư xác nhận thu nhập từ hai đơn vị. Nếu nộp thừa (sau khấu trừ), yêu cầu hoàn tại chỉ tiêu [43]; nếu thiếu, nộp thêm.

Bước 4: Xử lý hoàn thuế

Nếu số thuế nộp thừa >50.000 đồng, cơ quan thuế hoàn trong 40 ngày. Số tiền hoàn chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đăng ký. Nếu hai MST khác nhau, sử dụng MST chính để kê khai tổng hợp; MST phụ sẽ được hợp nhất sau.

Nếu ủy quyền cho một đơn vị, chỉ ủy quyền được cho thu nhập từ nơi đó; phần còn lại phải tự quyết toán. Chậm nộp phạt 0,03%/ngày theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

3. Xử lý hai mã số thuế sau đồng bộ CCCD và hoàn thuế

Sau khi đồng bộ (từ 01/07/2025), cơ quan thuế sẽ hợp nhất hai MST dựa trên số CCCD duy nhất, theo Khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC. Anh/Chị cần:

Cập nhật thông tin: Nộp tờ khai thay đổi (mẫu 08-MST) tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc qua eTax, đính kèm bản sao CCCD. Thời hạn 10 ngày từ ngày cấp CCCD mới. Nếu thông tin khớp CSDLQGDC, tự động đồng bộ; nếu không, trạng thái "chờ cập nhật" và phải điều chỉnh để tránh phạt chậm nộp (2-8 triệu đồng).
Hủy MST thừa: Chấm dứt hiệu lực MST cấp sau bằng văn bản đề nghị (mẫu 24/ĐK-TCT), nộp tại cơ quan quản lý MST đó. Sau hủy, toàn bộ dữ liệu chuyển sang MST chính (dựa trên CCCD). Không ảnh hưởng người phụ thuộc nếu đã đăng ký đúng MST chính.
Hoàn thuế sau hợp nhất: Dữ liệu từ hai MST sẽ tổng hợp vào CCCD. Nếu năm 2024 có nộp thừa, quyết toán như trên sử dụng MST chính. Sau 01/07/2025, hoàn thuế qua CCCD trên eTax, không cần MST cũ. Nếu sai sót, nộp bổ sung tờ khai (mẫu 01/KHBS) mà không phạt nếu phát hiện trước kiểm tra.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.