Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thời hiệu hoàn thuế TNCN cho các năm 2015-2018
Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hiệu xử lý tiền thuế nộp thừa (bao gồm hoàn thuế) là 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Đối với các năm 2015-2018, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thường là ngày 31/3 năm sau (ví dụ: năm 2015 hết hạn nộp vào 31/3/2016).
Do đó, thời hiệu hoàn thuế cho các năm này kéo dài đến khoảng năm 2026-2029, tùy theo từng năm cụ thể. Nếu Anh/Chị nộp hồ sơ trước thời hạn này, việc hoàn thuế vẫn có thể thực hiện được, miễn là đáp ứng các điều kiện về số thuế nộp thừa. Trước đây, pháp luật chưa quy định cụ thể thời hiệu hoàn thuế như hiện nay; Luật Quản lý thuế 2019 đã bổ sung rõ thời hiệu 10 năm nhằm bảo vệ quyền lợi người nộp thuế.
Điều kiện để được hoàn thuế TNCN
Để được hoàn thuế TNCN từ các năm 2015-2018, Anh/Chị cần đáp ứng các điều kiện theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế. Cụ thể:
- Có số thuế TNCN nộp thừa phát sinh từ việc khấu trừ tại nguồn, quyết toán thuế hoặc điều chỉnh lại thu nhập chịu thuế, sau khi trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh và thu nhập miễn thuế.
- Không thuộc trường hợp hoàn thuế tự động (như thu nhập từ một nguồn duy nhất dưới mức khấu trừ), mà phải là hoàn thuế theo yêu cầu của người nộp thuế.
- Phải chứng minh được việc nộp thừa thuế qua hồ sơ khai thuế gốc hoặc điều chỉnh, theo hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC). Nếu có tranh chấp, thời hiệu khiếu nại quyết định hành chính về thuế là 90 ngày kể từ ngày nhận quyết định, theo Điều 116 Luật Quản lý thuế 2019, nhưng không ảnh hưởng đến thời hiệu hoàn thuế 10 năm.
Hồ sơ đề nghị hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế thực hiện theo Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, bao gồm:
- Văn bản đề nghị hoàn thuế theo mẫu số 01/ĐNHT-TNCN ban hành kèm Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Bản sao tờ khai quyết toán thuế TNCN các năm 2015-2018 (hoặc tờ khai điều chỉnh nếu có).
- Các chứng từ chứng minh thu nhập chịu thuế, khấu trừ tại nguồn (như chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức chi trả thu nhập) và giảm trừ gia cảnh (giấy tờ chứng minh người phụ thuộc).
- Bản sao chứng từ nộp thuế (nếu có) và tài khoản ngân hàng để nhận tiền hoàn.
- Giấy ủy quyền nếu ủy quyền cho người khác nộp hồ sơ.
Quy trình nộp hồ sơ hoàn thuế
Quy trình hoàn thuế TNCN được thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế), áp dụng cho hồ sơ nộp từ năm 2021 trở đi, nhưng có thể áp dụng hồi tố cho các năm cũ nếu phù hợp. Các bước cụ thể như sau:
Bước 1: Chuẩn bị và kiểm tra hồ sơ
Anh/Chị cần thu thập đầy đủ hồ sơ theo danh sách trên, kiểm tra tính chính xác của số liệu thu nhập và thuế nộp thừa. Nếu hồ sơ phức tạp (ví dụ: nhiều nguồn thu nhập), nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương để tránh sai sót. Thời gian chuẩn bị thường mất 7-15 ngày, tùy thuộc vào việc thu thập chứng từ từ các tổ chức chi trả.
Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế
Nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi Anh/Chị cư trú hoặc qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) nếu sử dụng hình thức điện tử. Thời hạn giải quyết hoàn thuế:
- 06 ngày làm việc đối với hồ sơ hoàn trước, kiểm tra sau;
- 40 ngày đối với hồ sơ kiểm tra trước, hoàn sau (Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019).
Bước 3: Theo dõi và nhận quyết định hoàn thuế
Cơ quan thuế sẽ kiểm tra, xác minh hồ sơ và ban hành quyết định hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Anh/Chị có thể theo dõi tiến độ qua tài khoản etax hoặc liên hệ trực tiếp. Sau khi ban hành quyết định hoàn thuế, cơ quan thuế thực hiện chuyển tiền hoàn vào tài khoản người nộp thuế theo quy định.
Bước 4: Xử lý khiếu nại nếu bị từ chối
Nếu hồ sơ bị từ chối, Anh/Chị có quyền khiếu nại lần đầu tại cơ quan thuế trong 90 ngày kể từ ngày nhận thông báo, theo Điều 116 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu không đồng ý, khiếu nại lần hai tại Cục Thuế tỉnh/thành phố trong 30 ngày tiếp theo.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời hiệu và thủ tục giúp tránh rủi ro mất quyền lợi hoàn thuế, đồng thời giảm thiểu chi phí phát sinh từ khiếu nại. Việc hoàn thuế kịp thời cũng góp phần đảm bảo quyền lợi tài chính cá nhân theo pháp luật thuế hiện hành. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận