Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho sản xuất hàng xuất khẩu
Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP), được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC và Thông tư 80/2021/TT-BTC, các cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT được hoàn thuế nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300.000.000 đồng trở lên, phát sinh trong tháng hoặc quý liên quan đến hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động sản xuất hàng xuất khẩu.
- Đã kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và có đầy đủ chứng từ, hóa đơn hợp pháp theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
- Duy trì sổ sách kế toán đầy đủ, chính xác theo quy định của pháp luật kế toán và thuế.
- Không thuộc các trường hợp loại trừ như doanh nghiệp đang trong quá trình kiểm tra, thanh tra thuế hoặc có hành vi vi phạm về hóa đơn, chứng từ (theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế GTGT).
Việc hoàn thuế được thực hiện theo tháng hoặc quý, nhằm hỗ trợ dòng tiền cho doanh nghiệp xuất khẩu, nhưng phải chứng minh rõ ràng mối liên hệ giữa đầu vào và sản phẩm xuất khẩu thông qua tờ khai hải quan.
Hồ sơ hoàn thuế GTGT
Để yêu cầu hoàn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bao gồm:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (Mẫu số 01/HT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa được khấu trừ hết thuế GTGT (Mẫu số 01-2/HT-TNCN).
- Danh sách tờ khai hải quan đã thông quan chứng minh hàng hóa xuất khẩu (theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
- Bản sao các chứng từ liên quan như hợp đồng xuất khẩu, hóa đơn GTGT đầu vào, và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Hồ sơ phải được lập chính xác, đầy đủ để tránh từ chối hoàn thuế.
Quy trình thực hiện hoàn thuế GTGT
Quy trình hoàn thuế được hướng dẫn tại Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC) và Thông tư 80/2021/TT-BTC, thực hiện qua các bước sau:
Bước 1: Kê khai và nộp hồ sơ hoàn thuế
Doanh nghiệp lập và nộp hồ sơ hoàn thuế cùng thời điểm nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, sử dụng hệ thống điện tử nếu áp dụng theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Thời hạn nộp là ngày cuối cùng của kỳ kê khai.
Bước 2: Xử lý hồ sơ của cơ quan thuế
Cơ quan thuế tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ trong vòng 3 ngày làm việc; nếu hợp lệ sẽ xác nhận và xử lý hoàn thuế trong thời hạn 40 ngày (đối với hoàn theo tháng/quý), theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Nếu cần bổ sung, cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản.
Bước 3: Nhận hoàn thuế và theo dõi
Sau khi kiểm tra, cơ quan thuế hoàn tiền vào tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp hoặc khấu trừ nợ thuế nếu có. Doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm để phục vụ thanh tra sau này, theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu hồ sơ không hợp lệ, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo quy định của Luật Quản lý thuế 201. Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp xuất khẩu tối ưu hóa chi phí, cải thiện dòng tiền và tránh các rủi ro pháp lý như phạt chậm nộp hoặc từ chối hoàn thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận