Các bạn ơi, hoàn thuế VAT thì doanh nghiệp cần điều kiện gì?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Điều kiện chung để doanh nghiệp được hoàn thuế VAT

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 38/2019/QH14, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 31/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp muốn hoàn thuế VAT phải đáp ứng các điều kiện cơ bản sau.

• Đầu tiên, doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nghĩa là chỉ áp dụng cho các cơ sở kinh doanh tính thuế dựa trên sự chênh lệch giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào.
• Thứ hai, doanh nghiệp cần lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo đúng quy định của pháp luật về kế toán.
• Thứ ba, phải có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo quy định của pháp luật về ngân hàng, nhằm đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch.
• Thứ tư, doanh nghiệp không thuộc diện rủi ro cao về thuế theo quy định của Bộ Tài chính.

Nếu doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao, cơ quan thuế sẽ kiểm tra trước khi hoàn thuế. Ngoài ra, số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết phải từ 300 triệu đồng trở lên trong kỳ tính thuế (thường là quý hoặc năm, tùy theo quy định). Các điều kiện này nhằm đảm bảo tính hợp pháp và tránh lạm dụng hoàn thuế.

2. Các trường hợp cụ thể được hoàn thuế VAT

Luật mới quy định nhiều trường hợp doanh nghiệp được hoàn thuế VAT, tập trung vào các hoạt động thúc đẩy kinh tế. Trường hợp đầu tiên là xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ: Doanh nghiệp được hoàn thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu đã thanh toán qua ngân hàng và có chứng từ hợp lệ, với số thuế hoàn không vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu.

Trường hợp thứ hai là dự án đầu tư: Đối với dự án đầu tư mới thành lập từ dự án đầu tư, sau khi bù trừ, nếu số thuế đầu vào còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn. Nếu dự án đã hoàn thành và đi vào hoạt động, doanh nghiệp có thể hoàn thuế nếu có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên trong 12 tháng hoặc 4 quý liên tục.

Trường hợp thứ ba là chuyển nhượng dự án đầu tư: Doanh nghiệp được hoàn thuế đầu vào chưa khấu trừ hết của dự án trước khi chuyển nhượng. Trường hợp thứ tư là doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung ứng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%: Nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý, số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn. Ngoài ra, còn có các trường hợp khác như hoàn thuế cho cơ sở kinh doanh giải thể, phá sản, hoặc hoàn thuế theo hiệp định quốc tế.

3. Hồ sơ và thủ tục hoàn thuế VAT

Để thực hiện hoàn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính. Hồ sơ cơ bản bao gồm: Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (mẫu số 01/ĐNHT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, và các chứng từ liên quan như hợp đồng xuất khẩu, chứng từ thanh toán.

Thủ tục được thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế. Cơ quan thuế sẽ phân loại hồ sơ thành hai loại: hoàn trước kiểm sau (nếu doanh nghiệp không rủi ro cao) hoặc kiểm trước hoàn sau (nếu thuộc diện rủi ro). Thời hạn giải quyết là 40 ngày đối với kiểm trước hoàn sau và 6 ngày làm việc đối với hoàn trước kiểm sau. Doanh nghiệp cần lưu ý kê khai chính xác để tránh bị từ chối hoặc truy thu sau này.

4. Lưu ý quan trọng khi hoàn thuế VAT

Doanh nghiệp cần chú ý một số điểm mới từ 01/7/2025 để tránh sai sót.

• Đầu tiên, phải đảm bảo hóa đơn điện tử hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên.
• Thứ hai, nếu doanh nghiệp thuộc ngành nghề rủi ro cao (như bất động sản, khoáng sản), sẽ bị kiểm tra chặt chẽ hơn.
• Thứ ba, số thuế hoàn có thể bị điều chỉnh nếu phát hiện sai sót trong khấu trừ.
• Cuối cùng, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến chuyên gia luật để đánh giá hồ sơ cụ thể, tránh rủi ro pháp lý. Các quy định có thể thay đổi, vì vậy cần cập nhật từ nguồn chính thức như Tổng cục Thuế.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!