Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định chung về hồ sơ quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012), Luật Quản lý thuế 2019 và các thông tư hướng dẫn như Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại nhiều nơi trong năm phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) để xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn. Trường hợp Anh/Chị làm việc tại các công ty A, B, C trong năm 2021 và 2022, dẫn đến thu nhập từ nhiều nguồn, Anh/Chị thuộc diện tự quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm các tài liệu chính sau: Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN; Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do các tổ chức trả thu nhập cấp (như công ty A, B, C); Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (nếu có); và các tài liệu liên quan khác để xác minh thu nhập. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán cho năm 2021 và 2022 đã qua (thường đến ngày 30/4 năm sau), nhưng do hiện tại là tháng 10/2025, Anh/Chị có thể nộp bổ sung nếu có lý do chính đáng, theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Cơ quan thuế sẽ xử lý hoàn thuế trong vòng 40 ngày nếu hồ sơ hợp lệ.
Về hợp đồng lao động, đây là tài liệu quan trọng để chứng minh mối quan hệ lao động, thời gian làm việc và cơ sở tính thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp đều yêu cầu nộp hợp đồng lao động của tất cả các công ty.
Quy định tập trung vào việc xác minh thu nhập thực tế và khấu trừ thuế đã thực hiện, chứ không bắt buộc đính kèm hợp đồng của mọi nguồn thu nhập trừ khi cơ quan thuế yêu cầu bổ sung để làm rõ tranh chấp hoặc thiếu chứng từ.
2. Yêu cầu về hợp đồng lao động trong hồ sơ hoàn thuế năm 2021 và 2022
Đối với năm 2021 và 2022, khi Anh/Chị quyết toán thu nhập từ các công ty A, B, C, hồ sơ chính cần chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ từng công ty đó. Hợp đồng lao động của A, B, C chỉ cần nộp nếu chúng là hợp đồng dưới 3 tháng hoặc dạng hợp đồng dịch vụ (khấu trừ 10% theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC), nhằm chứng minh thu nhập vãng lai chưa đăng ký giảm trừ gia cảnh.
Nếu các hợp đồng tại A, B, C là hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên và đã đăng ký giảm trừ tại một trong số đó, thì chứng từ khấu trừ thuế là đủ; hợp đồng chỉ dùng để hỗ trợ nếu cơ quan thuế kiểm tra sâu.
Theo hướng dẫn tại Công văn 1798/TCT-TNCN năm 2021 của Tổng cục Thuế, cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi phải tổng hợp tất cả chứng từ khấu trừ, nhưng hợp đồng lao động không phải tài liệu bắt buộc trong hồ sơ ban đầu. Chúng tôi khuyên Anh/Chị nên chuẩn bị bản sao hợp đồng của A, B, C để sẵn sàng bổ sung nếu nhận thông báo từ cơ quan thuế, đặc biệt nếu có sự khác biệt giữa thu nhập kê khai và chứng từ. Việc nộp hợp đồng giúp tránh rủi ro bị từ chối hoàn thuế do thiếu minh chứng nguồn gốc thu nhập.
3. Vai trò của hợp đồng lao động Công ty D trong hồ sơ hoàn thuế
Hiện tại, Anh/Chị đang làm việc và đóng bảo hiểm xã hội tại Công ty D, điều này cho thấy D là nơi làm việc chính thức tại thời điểm nộp hồ sơ (tháng 10/2025). Theo Khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN được xác định dựa trên tình trạng tại thời điểm nộp: Nếu Anh/Chị đã đăng ký giảm trừ gia cảnh tại Công ty D (hoặc nơi cuối cùng có tính giảm trừ), thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp Công ty D.
Trong trường hợp này, hợp đồng lao động của D cần được đính kèm để chứng minh Anh/Chị là người nộp thuế cư trú tại địa bàn quản lý của cơ quan thuế đó, đồng thời xác nhận tình trạng lao động hiện tại.
Hợp đồng lao động Công ty D không liên quan trực tiếp đến thu nhập năm 2021-2022, nhưng nó đóng vai trò quan trọng trong việc xác định nơi nộp hồ sơ và ủy quyền (nếu có). Nếu Anh/Chị ủy quyền cho D quyết toán thay, thì hợp đồng D là bắt buộc để D kê khai theo mẫu 05/QTT-TNCN.
Ngược lại, nếu tự quyết toán online qua etax.thue.gdt.gov.vn, hợp đồng D giúp hệ thống tự động định vị cơ quan thuế phù hợp. Không nên nộp hợp đồng D thay thế cho A, B, C, vì điều này có thể dẫn đến hồ sơ bị trả lại do không khớp nguồn thu nhập.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận