Cháu có một thắc mắc nhỏ nhờ các bác tư vấn, chả là cháu mới nhận được học bổng toàn phần từ một quỹ giáo dục của nước ngoài để đi du học, ngoài tiền học phí họ còn chuyển thêm một khoản sinh hoạt phí khá lớn vào tài khoản cá nhân của cháu tại Việt Nam để cháu chuẩn bị hành trang, cháu băn khoăn không biết khoản sinh hoạt phí tặng cho này có bị tính vào thu nhập chịu thuế không vì cháu nghe nói các khoản tiền từ các tổ chức phi chính phủ đôi khi được miễn thuế nhưng không biết phải làm giấy tờ gì để chứng minh với chi cục thuế địa phương?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khoản sinh hoạt phí từ học bổng có thuộc thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Điều 4 khoản 1 điểm d Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ học bổng nhận được từ các tổ chức trong và ngoài nước theo các chương trình hỗ trợ học tập, nghiên cứu khoa học được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Khoản sinh hoạt phí mà Anh/Chị nhận được từ quỹ giáo dục nước ngoài để chuẩn bị cho việc du học được xem là một phần của học bổng toàn phần, nhằm hỗ trợ chi phí học tập và sinh hoạt liên quan, do đó không thuộc diện thu nhập chịu thuế TNCN. Nghị định 65/2013/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế TNCN) và Thông tư 111/2013/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN) cũng xác nhận rõ ràng rằng các khoản hỗ trợ này chỉ được miễn thuế nếu chúng phục vụ trực tiếp cho mục đích giáo dục, không phải là thu nhập từ lao động hoặc kinh doanh.

Xem thêm: Dạ em xin hỏi, nếu doanh nghiệp chậm nộp tiền thuế do khó khăn tài chính nhưng đã chủ động báo cáo, thì có cơ chế miễn giảm tiền chậm nộp không?

Các khoản tiền từ tổ chức phi chính phủ có được miễn thuế không?

Không phải tất cả các khoản tiền từ tổ chức phi chính phủ (NGO) đều được miễn thuế, mà chỉ những khoản thuộc diện thu nhập miễn thuế theo pháp luật mới được miễn. Cụ thể, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 2 khoản 1 điểm d, các khoản hỗ trợ từ NGO nước ngoài dưới hình thức học bổng hoặc tài trợ giáo dục sẽ được miễn thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện là chương trình hỗ trợ học tập chính thức, không mang tính chất tặng cho cá nhân thông thường. Trong trường hợp của Anh/Chị, quỹ giáo dục nước ngoài có thể được coi là tổ chức phi lợi nhuận tương đương NGO, nên khoản sinh hoạt phí sẽ được miễn thuế nếu chứng minh được đây là phần của chương trình học bổng du học. Nếu khoản tiền không liên quan đến giáo dục (ví dụ: hỗ trợ từ thiện cá nhân), thì có thể bị tính thuế với mức thuế suất lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% theo Biểu thuế lũy tiến tại Luật Thuế TNCN 2007.

Hồ sơ và thủ tục chứng minh với cơ quan thuế

Xem thêm: Một người quen của tôi làm dịch vụ vận tải bằng xe tải nhỏ, trước đây nộp thuế khoán, nhưng từ 2026 nghe nói chuyển sang hình thức kê khai, trong khi người này không rành kế toán, không lưu giữ sổ sách đầy đủ từ các năm trước, vậy khi chuyển đổi thì cơ quan thuế có yêu cầu giải trình lại doanh thu cũ hay chỉ tính từ thời điểm chuyển đổi?

Để chứng minh khoản sinh hoạt phí được miễn thuế, Anh/Chị cần lưu giữ và chuẩn bị hồ sơ chứng từ đầy đủ, nộp cho Chi cục Thuế địa phương nếu cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra hoặc xác nhận (thường không cần nộp trước mà chỉ lưu trữ để đối chiếu). Theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, hồ sơ cần bao gồm các tài liệu sau:

• Giấy xác nhận cấp học bổng từ quỹ giáo dục nước ngoài, nêu rõ khoản tiền là hỗ trợ sinh hoạt phí cho chương trình du học, kèm thông tin về mục đích sử dụng (học tập và chuẩn bị hành trang).
• Hợp đồng hoặc thư mời học bổng, chứng minh chương trình là hỗ trợ giáo dục chính thức.
• Sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền, thể hiện nguồn gốc chuyển khoản từ quỹ.
• Bản dịch công chứng (nếu tài liệu gốc bằng tiếng nước ngoài) sang tiếng Việt để đảm bảo tính pháp lý.

Nếu cơ quan thuế yêu cầu xác nhận miễn thuế, Anh/Chị có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Việc chuẩn bị hồ sơ này giúp tránh rủi ro bị truy thu thuế (có thể phạt từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy trường hợp).

Việc tuân thủ quy định về miễn thuế TNCN không chỉ giúp Anh/Chị tránh các khoản phạt không đáng có mà còn đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính cá nhân, đặc biệt khi nhận hỗ trợ từ nguồn nước ngoài. Đồng thời, lưu giữ chứng từ đầy đủ sẽ hỗ trợ dễ dàng trong các thủ tục visa hoặc báo cáo tài chính sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.