Hội đồng quản trị có trách nhiệm gì trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

Hệ thống kiểm soát nội bộ đóng vai trò là lá chắn an toàn tối quan trọng đối với các ngân hàng thương mại và chi nhánh ngân hàng nước ngoài nhằm phòng ngừa rủi ro, bảo đảm tuân thủ pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động. Trong cấu trúc quản trị ngân hàng, Hội đồng quản trị giữ vai trò chỉ đạo, giám sát cao nhất đối với việc xây dựng, vận hành và duy trì tính hiệu lực của hệ thống này.

Nắm vững các quy định pháp lý về trách nhiệm của Hội đồng quản trị giúp ngân hàng hoàn thiện bộ máy quản trị rủi ro, vận hành minh bạch và tránh các vi phạm pháp lý nghiêm trọng. Công ty Luật ACC luôn đồng hành cung cấp giải pháp tư vấn pháp lý chuyên sâu, hỗ trợ các tổ chức tín dụng tối ưu hóa hệ thống kiểm soát nội bộ theo đúng tiêu chuẩn pháp luật.

1. Khái quát về trách nhiệm của Hội đồng quản trị theo Thông tư 83/2025/TT-NHNN

Bộ máy quản trị cấp cao tại các ngân hàng thương mại đóng vai trò định hướng và chịu trách nhiệm cuối cùng về tính hiệu quả của toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ.

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Thông tư 83/2025/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

Văn bản pháp luật này đã chuẩn hóa và làm rõ các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể của Hội đồng quản trị trong việc ban hành chính sách, phê duyệt chiến lược quản lý rủi ro và giám sát hoạt động của Ban điều hành.

2. Trách nhiệm ban hành quy chế và phê duyệt chiến lược quản lý rủi ro

Theo quy định tại Điều 14 Thông tư 83/2025/TT-NHNN, Hội đồng quản trị có trách nhiệm nền tảng trong việc thiết lập hành lang pháp lý nội bộ và định hướng rủi ro cho toàn bộ ngân hàng:

• Ban hành quy định nội bộ: Ban hành đầy đủ các quy định, quy trình về kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và kiểm toán nội bộ phù hợp với quy định pháp luật và quy mô hoạt động của ngân hàng.
• Phê duyệt khung quản lý rủi ro: Phê duyệt khẩu vị rủi ro, chiến lược quản lý rủi ro và hạn mức rủi ro tổng thể cho từng thời kỳ.
• Tổ chức bộ máy: Quyết định cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ của bộ phận kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và bộ phận kiểm toán nội bộ trực thuộc Hội đồng quản trị.

>>> XXem thêm bài viết: Quy định về báo cáo nội bộ của hệ thống kiểm soát nội bộ tại đây.

3. Trách nhiệm giám sát Ban điều hành và đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ

Bên cạnh việc ban hành chính sách, Hội đồng quản trị phải thực hiện chức năng giám sát thường xuyên và trực tiếp đối với Tổng giám đốc cùng Ban điều hành:

• Giám sát hoạt động của Ban điều hành: Đánh giá việc triển khai các chính sách kiểm soát nội bộ, việc tuân thủ các hạn mức rủi ro đã được phê duyệt của Tổng giám đốc và các thành viên Ban điều hành.
• Đánh giá tính hiệu lực của hệ thống: Định kỳ tổ chức đánh giá tính thích đáng, hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên báo cáo của bộ phận quản lý rủi ro và kiểm toán nội bộ.
• Chỉ đạo khắc phục vi phạm: Yêu cầu Ban điều hành và các đơn vị liên quan kịp thời khắc phục các tồn tại, hạn chế, rủi ro đã được chỉ ra qua các kết luận kiểm toán, kiểm tra.

4. Trách nhiệm trong việc bảo đảm tính độc lập của kiểm toán nội bộ

Để hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động khách quan, Hội đồng quản trị giữ vai trò bảo trợ cho tính độc lập của bộ phận kiểm toán nội bộ theo Điều 64 Thông tư 83/2025/TT-NHNN:

• Trực tiếp quản lý kiểm toán nội bộ: Bộ phận kiểm toán nội bộ chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Hội đồng quản trị, bảo đảm không bị can thiệp bởi hoạt động điều hành tác nghiệp hằng ngày.
• Phê duyệt kế hoạch kiểm toán: Xem xét, phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội bộ hằng năm và các điều chỉnh kế hoạch khi cần thiết.
• Xử lý kết quả kiểm toán: Xem xét các báo cáo kiểm toán nội bộ, chỉ đạo xử lý các kiến nghị kiểm toán và theo dõi quá trình thực hiện các kiến nghị đó.

Nắm vững và thực hiện đúng các quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ giúp các ngân hàng thương mại phòng ngừa rủi ro pháp lý và nâng cao uy tín hoạt động trên thị trường tài chính. Công ty Luật ACC tự hào là đơn vị tư vấn pháp lý uy tín, chuyên nghiệp và giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng và quản trị doanh nghiệp.

Nếu quý khách hàng có thắc mắc liên quan đến Thông tư 83/2025/TT-NHNN hoặc cần tư vấn pháp lý chuyên sâu về quản trị ngân hàng, hãy liên hệ ngay với Công ty Luật ACC để được hỗ trợ kịp thời và chính xác nhất.