Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Việc kê khai và nộp thuế GTGT
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) và Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, trong hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC) không thành lập pháp nhân mới, mỗi bên tham gia hợp đồng chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế GTGT trên phần doanh thu, giá trị gia tăng phát sinh từ hoạt động hợp tác thuộc phạm vi trách nhiệm của mình. Cụ thể, bên nào thực hiện giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ liên quan đến BCC thì bên đó lập hóa đơn GTGT và kê khai, nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo phương pháp kê khai phù hợp (phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp). Không có cơ chế kê khai chung cho toàn bộ hợp đồng, nhằm đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm riêng lẻ của từng bên. Nếu hợp đồng quy định phân chia lợi nhuận hoặc chi phí, các bên cần lập biên bản phân bổ rõ ràng để làm cơ sở kê khai, tránh tranh chấp sau này.
Việc kê khai và nộp thuế TNDN
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 49/2024/QH15 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2025) và Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định rằng, trong trường hợp BCC không thành lập pháp nhân mới, thu nhập từ hoạt động hợp tác được tính vào thu nhập chịu thuế TNDN của từng bên tham gia, dựa trên phần lợi nhuận phân bổ theo thỏa thuận hợp đồng. Mỗi bên tự kê khai và nộp thuế TNDN trên thu nhập phát sinh từ BCC tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thông qua tờ khai quyết toán thuế hàng quý hoặc hàng năm. Việc phân bổ thu nhập phải dựa trên nguyên tắc công bằng, có chứng từ hợp lệ (như biên bản phân chia lợi nhuận), và không được khấu trừ chi phí chung nếu không có thỏa thuận rõ ràng. Nếu một bên là doanh nghiệp nước ngoài, bên Việt Nam có thể phải khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 20% trên thu nhập chịu thuế, trừ trường hợp được hưởng ưu đãi theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
Đăng ký mã số thuế riêng cho hợp đồng BCC
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), hợp đồng BCC không thành lập pháp nhân mới nên không yêu cầu đăng ký mã số thuế (MST) riêng cho hợp đồng này. Các bên tham gia sử dụng MST hiện có của doanh nghiệp mình để kê khai, nộp thuế liên quan đến hoạt động BCC. Việc đăng ký MST chỉ áp dụng cho pháp nhân mới hoặc tổ chức độc lập, không phải cho hình thức hợp tác không có tư cách pháp nhân. Nếu hoạt động BCC phát sinh giao dịch với bên thứ ba, các bên cần ghi rõ thông tin hợp đồng trong hóa đơn và chứng từ để cơ quan thuế kiểm tra, tránh rủi ro bị coi là trốn thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về kê khai và nộp thuế trong BCC giúp doanh nghiệp tránh các chế tài hành chính từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), đồng thời đảm bảo dòng tiền ổn định và uy tín kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận