Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng thuế nhà thầu đối với hợp đồng xây dựng với đối tác nước ngoài
Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 6/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam, thuế nhà thầu (bao gồm thuế giá trị gia tăng – GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp – TNDN) được áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Trong trường hợp hợp đồng xây dựng với đối tác nước ngoài, ngay cả khi phần thiết kế được thực hiện ở nước ngoài, khoản chi trả vẫn có thể chịu thuế nhà thầu nếu hợp đồng phát sinh thu nhập liên quan đến hoạt động tại Việt Nam, chẳng hạn như giám sát thi công, cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoặc chuyển giao công nghệ liên quan đến dự án xây dựng trên lãnh thổ Việt Nam. Văn bản hợp nhất 11/VBHN-BTC ngày 24/3/2023 của Bộ Tài chính (hợp nhất các Thông tư về thuế TNDN) cũng xác nhận rằng thu nhập từ hợp đồng xây dựng được coi là thu nhập chịu thuế nếu có yếu tố phát sinh tại Việt Nam, bất kể nơi thực hiện một phần công việc.
Phương pháp tính thuế nhà thầu
Để xác định khoản chi trả có chịu thuế nhà thầu hay không, bên Việt Nam (doanh nghiệp của Anh/Chị) cần kiểm tra giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế hay chưa, theo hướng dẫn tại Thông tư 103/2014/TT-BTC. Nếu hợp đồng theo phương pháp khấu trừ (Net), bên nước ngoài sẽ tự kê khai và nộp thuế GTGT và TNDN dựa trên chi phí thực tế; bên Việt Nam chỉ khấu trừ và nộp thay nếu bên nước ngoài ủy quyền. Ngược lại, nếu theo phương pháp trực tiếp (Gross), bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay toàn bộ thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm giá trị hợp đồng, không cần chứng từ khấu trừ chi tiết. Cụ thể, đối với hợp đồng xây dựng bao gồm thiết kế, tỷ lệ thuế GTGT thường là 5% trên doanh thu (nếu áp dụng phương pháp trực tiếp), trong khi thuế TNDN là 2% trên doanh thu cho hoạt động xây dựng cơ bản, theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 103/2014/TT-BTC. Việc phân loại phụ thuộc vào nội dung hợp đồng cụ thể, và nếu phần thiết kế ở nước ngoài không liên quan trực tiếp đến hoạt động tại Việt Nam, có thể loại trừ phần đó khỏi cơ sở tính thuế sau khi chứng minh bằng tài liệu.
Lưu ý thực hiện nghĩa vụ thuế
Bên Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu trước khi chi trả cho đối tác nước ngoài, theo Điều 18 Thông tư 103/2014/TT-BTC, và nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế địa phương trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ. Nếu không khấu trừ đúng, bên Việt Nam có thể bị phạt từ 20% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế (số tiền phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ). Doanh nghiệp nên yêu cầu đối tác nước ngoài cung cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc ủy quyền khấu trừ để tránh rủi ro, đồng thời lưu trữ hợp đồng, hóa đơn để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định thuế nhà thầu giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính và rủi ro pháp lý, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch quốc tế. Đồng thời, việc áp dụng đúng phương pháp tính thuế có thể tối ưu hóa chi phí, góp phần vào sự phát triển bền vững của dự án xây dựng. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận