Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện áp dụng thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ affiliate trên TikTok
Thu nhập từ việc gắn link affiliate nhận hoa hồng trên TikTok của KOC (Key Opinion Consumer – cá nhân có ảnh hưởng trên mạng xã hội) được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật. Cụ thể, theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13), thu nhập từ kinh doanh bao gồm các khoản hoa hồng từ quảng cáo, tiếp thị liên kết. Nếu tổng thu nhập từ hoạt động này trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với mức thuế lũy tiến từ 5% đến 35% trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ (như 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc). Trường hợp thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân vẫn phải kê khai nhưng có thể được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định. Tại Thành phố Hồ Chí Minh, KOC cần đăng ký mã số thuế cá nhân nếu chưa có, để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Quy trình khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân
Việc khai báo thuế TNCN từ thu nhập affiliate trên TikTok được thực hiện theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, với cơ quan thuế quản lý là Chi cục Thuế quận/huyện nơi KOC cư trú tại Thành phố Hồ Chí Minh. Quy trình được chia thành các bước cụ thể sau, thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.
Bước 1: Đăng ký mã số thuế cá nhân
Nếu chưa có mã số thuế, KOC cần đăng ký tại Chi cục Thuế nơi cư trú trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh thu nhập. Hồ sơ bao gồm tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo quy định) và bản sao CMND/CCCD. Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế điện tử qua email hoặc ứng dụng eTax Mobile, giúp theo dõi và kê khai dễ dàng hơn.
Bước 2: Xác định và ghi chép thu nhập chịu thuế
KOC phải ghi nhận đầy đủ các khoản hoa hồng từ TikTok (thường qua nền tảng thanh toán như PayPal hoặc chuyển khoản ngân hàng), trừ đi chi phí hợp lý như phí quảng cáo, thiết bị (nếu chứng minh được). Theo quy định thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Chi phí được trừ – Giảm trừ gia cảnh. Giữ hóa đơn, chứng từ chứng minh chi phí để tránh truy thu thuế sau này.
Bước 3: Kê khai thuế theo kỳ
Kê khai tạm nộp thuế TNCN hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, sử dụng mẫu 01/TNCN theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cuối năm, quyết toán thuế TNCN trước ngày 90 của năm sau (thường là 31/3) qua eTax. Tại Thành phố Hồ Chí Minh, có thể nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế hoặc ủy quyền cho đơn vị giữ nguồn thu (như TikTok nếu khấu trừ tại nguồn).
Bước 4: Nộp thuế và theo dõi
Nộp thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc chuyển khoản ngân hàng chỉ định. Nếu chậm nộp, phạt chậm từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Sau nộp, kiểm tra tình trạng qua eTax để nhận biên lai điện tử, đảm bảo tuân thủ và tránh rủi ro pháp lý.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai đăng ký/kê khai thuế (mẫu theo quy định của Bộ Tài chính).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của KOC.
- Sao kê ngân hàng hoặc chứng từ nhận hoa hồng từ TikTok/đối tác affiliate.
- Hóa đơn, chứng từ chi phí liên quan (nếu áp dụng giảm trừ).
- Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu có giảm trừ gia cảnh).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai báo thuế giúp KOC tránh các chế tài hành chính, đồng thời xây dựng uy tín kinh doanh bền vững, đặc biệt trong môi trường số hóa như TikTok. Đồng thời, việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi thuế nếu áp dụng các chính sách mới. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận