Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nguyên tắc kế toán áp dụng cho công ty TNHH mới
Công ty TNHH mới (bao gồm loại hình một thành viên hoặc hai thành viên trở lên) phải tuân thủ chế độ kế toán theo quy định tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, hoặc Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa nếu doanh nghiệp thuộc quy mô nhỏ.
Các nguyên tắc này đảm bảo tính trung thực, khách quan trong ghi nhận và trình bày thông tin tài chính, làm cơ sở để lập báo cáo thuế. Cụ thể, doanh nghiệp phải áp dụng nguyên tắc kế toán dồn tích, liên tục doanh nghiệp và phù hợp, giúp phản ánh đúng tình hình tài chính từ thời điểm thành lập.
Việc không tuân thủ có thể dẫn đến sai sót trong báo cáo thuế, ảnh hưởng đến nghĩa vụ nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.
Hệ thống tài khoản và sổ kế toán cần thiết
Để làm báo cáo thuế, công ty TNHH mới cần xây dựng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC hoặc 133/2016/TT-BTC, tập trung vào các tài khoản chính liên quan đến doanh thu, chi phí và tài sản.
- Tài khoản 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): Ghi nhận doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
- Tài khoản 632 (Giá vốn hàng bán): Theo dõi chi phí trực tiếp, làm cơ sở khấu trừ thuế.
- Tài khoản 811 (Chi phí khác): Bao gồm chi phí quản lý, hỗ trợ tính toán lỗ lãi cho báo cáo TNDN.
Sổ kế toán phải được lập đầy đủ, bao gồm sổ cái, sổ chi tiết và các chứng từ gốc, đảm bảo tính pháp lý theo Điều 38 Luật Kế toán 2015. Đối với doanh nghiệp mới, nên sử dụng phần mềm kế toán phù hợp để tự động hóa, tránh lỗi thủ công.
Quy trình lập và nộp báo cáo thuế
Vì công ty TNHH mới thường chưa có hoạt động kinh doanh đầy đủ quý đầu, quy trình tập trung vào báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và tờ khai thuế ban đầu, dựa trên báo cáo tài chính từ kế toán.
Quy trình được thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019 và các thông tư kế toán nêu trên, với thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo (ví dụ: báo cáo tháng 1 nộp trước ngày 20/2).
Bước 1: Chuẩn bị dữ liệu kế toán và chứng từ
Thu thập đầy đủ chứng từ gốc như hóa đơn đầu vào/đầu ra, biên bản kiểm kê tài sản từ thời điểm thành lập. Áp dụng hệ thống tài khoản theo Thông tư 200/2014/TT-BTC để ghi nhận giao dịch ban đầu, đảm bảo tính nhất quán. Đối với doanh nghiệp nhỏ, có thể đơn giản hóa theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, nhưng phải kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ để tránh loại trừ khấu trừ thuế GTGT. Bước này mất khoảng 5-7 ngày, giúp xây dựng cơ sở dữ liệu chính xác cho báo cáo thuế.
Bước 2: Lập báo cáo tài chính nội bộ
Dựa trên sổ kế toán, lập các báo cáo tài chính cơ bản như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo mẫu tại Phụ lục Thông tư 200/2014/TT-BTC. Tính toán chỉ số như doanh thu, chi phí để xác định cơ sở tính thuế TNDN (thuế suất 20% theo Luật Thuế TNDN 2008 sửa đổi). Nếu chưa có doanh thu, báo cáo sẽ phản ánh vốn điều lệ và tài sản ban đầu. Việc này cần kế toán viên có chứng chỉ hành nghề theo Luật Kế toán 2015, mất 3-5 ngày để hoàn thiện.
Bước 3: Lập tờ khai thuế và báo cáo
Sử dụng báo cáo tài chính để điền tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT), thuế TNDN tạm tính (mẫu 01/TNDN) và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (mẫu BC26-AC) theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đối với kỳ đầu, nếu chưa phát sinh, nộp tờ khai "không phát sinh" để tránh phạt chậm nộp từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Kiểm tra lại số liệu để đảm bảo khớp với kế toán, sử dụng hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế.
Bước 4: Nộp báo cáo và lưu trữ
Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trước thời hạn quy định. Sau khi nộp, lưu trữ báo cáo và chứng từ ít nhất 10 năm theo Điều 40 Luật Kế toán 2015. Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp có quyền điều chỉnh theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 mà không bị phạt nếu tự nguyện. Bước này hoàn tất trong 1-2 ngày, đảm bảo tuân thủ để tránh kiểm tra sau.
Lưu ý về phí và trách nhiệm
Không có phí nộp báo cáo thuế trực tiếp, nhưng nếu thuê dịch vụ kế toán, chi phí khoảng 5.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng/năm tùy quy mô. Doanh nghiệp TNHH mới phải chỉ định người đại diện pháp luật chịu trách nhiệm theo Điều 13 Luật Doanh nghiệp 2020, và vi phạm báo cáo có thể bị phạt hành chính.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ hướng dẫn trên giúp công ty TNHH mới tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và xây dựng nền tảng tài chính vững chắc. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch, hỗ trợ huy động vốn sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận