Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Từ ngày 01/7/2025, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) được áp dụng khác nhau tùy theo từng đối tượng nộp thuế.
Đối với doanh nghiệp, nếu thực hiện kê khai thuế theo tháng thì hồ sơ khai thuế GTGT phải nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; trường hợp kê khai theo quý thì thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý liền kề sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế; còn đối với hình thức khai thuế theo từng lần phát sinh, hồ sơ phải được nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019.
Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT cũng được áp dụng tương tự như doanh nghiệp, bao gồm khai theo tháng, theo quý hoặc theo từng lần phát sinh. Riêng đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, việc khai thuế được thực hiện theo năm; hằng năm, từ ngày 20/11 đến ngày 05/12, cơ quan thuế sẽ phát tờ khai cho năm tiếp theo và hộ khoán phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 15/12 của năm liền kề trước năm tính thuế.
Trường hợp hộ khoán mới bắt đầu kinh doanh, chuyển đổi phương pháp tính thuế, thay đổi ngành nghề hoặc quy mô kinh doanh trong năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là không quá 10 ngày kể từ ngày phát sinh các thay đổi; đồng thời, nếu hộ khoán có sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp và xuất hóa đơn theo từng lần phát sinh thì hồ sơ khai thuế phải được nộp chậm nhất trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.
Phương thức nộp tờ khai
Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế GTGT qua hình thức điện tử trên hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế.
Phương thức này bắt buộc đối với tất cả doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử từ năm 2022, đảm bảo tính minh bạch và giảm thủ tục giấy tờ. Nếu doanh nghiệp chưa đăng ký tài khoản điện tử, cần thực hiện ngay để tránh gián đoạn. Các trường hợp đặc biệt như thiên tai có thể được gia hạn theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.
Quy trình nộp tờ khai thuế GTGT
Quy trình nộp tờ khai thuế GTGT được thực hiện theo các bước sau, dựa trên hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, nhằm đảm bảo tính chính xác và kịp thời cho doanh nghiệp.
Bước 1: Chuẩn bị dữ liệu và hồ sơ
Doanh nghiệp cần tổng hợp số liệu về doanh thu, chi phí đầu vào được khấu trừ và các giao dịch liên quan từ sổ sách kế toán. Hồ sơ bao gồm:
- Bảng kê hóa đơn GTGT đầu vào, đầu ra (Mẫu 01/GTGT).
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu áp dụng).
- Các chứng từ liên quan đến điều chỉnh thuế nếu có.
Việc chuẩn bị kỹ lưỡng giúp tránh sai sót, đồng thời tuân thủ nguyên tắc kê khai trung thực theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Thời gian chuẩn bị thường mất 3-5 ngày trước hạn nộp.
Bước 2: Đăng nhập hệ thống và điền tờ khai
Truy cập hệ thống eTax tại địa chỉ etax.thue.gdt.gov.vn hoặc iHTKK, sử dụng tài khoản đăng ký thuế điện tử. Chọn mẫu tờ khai 01/GTGT (đối với kỳ tháng/quý) và điền đầy đủ các chỉ tiêu theo hướng dẫn trên hệ thống, bao gồm số thuế đầu ra, đầu vào và số thuế phải nộp.
Hệ thống sẽ tự động tính toán và kiểm tra lỗi cơ bản. Doanh nghiệp cần kiểm tra lại dữ liệu để đảm bảo tính chính xác, tránh phải kê khai bổ sung sau này theo quy định tại Điều 50 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Bước này thường hoàn thành trong 1-2 giờ nếu dữ liệu đã sẵn sàng.
Bước 3: Ký điện tử và nộp tờ khai
Sử dụng chữ ký số (token USB) của người đại diện pháp luật hoặc người được ủy quyền để ký xác nhận tờ khai. Sau đó, nhấn nút "Nộp" trên hệ thống để gửi về cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận nộp thành công qua email hoặc tài khoản. Nếu nộp muộn, doanh nghiệp phải nộp kèm lý do và chịu phạt theo mức từ 5.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Bước này cần thực hiện trước 23:59 của ngày hạn chót.
Bước 4: Theo dõi và nộp thuế (nếu có)
Sau khi nộp tờ khai, kiểm tra thông báo từ cơ quan thuế qua hệ thống eTax. Nếu có số thuế GTGT phải nộp, thực hiện chuyển khoản qua ngân hàng hoặc kho bạc nhà nước trước thời hạn quy định.
Doanh nghiệp nên lưu trữ biên lai nộp thuế và tờ khai đã nộp ít nhất 10 năm theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Trong năm 2026, việc theo dõi định kỳ giúp phát hiện sớm các vấn đề và tránh kiểm tra sau.
Các lưu ý quan trọng
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể áp dụng phương pháp khoán thuế nếu đủ điều kiện theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nhưng vẫn phải nộp tờ khai định kỳ.
- Nếu phát hiện sai sót sau nộp, doanh nghiệp có quyền khai bổ sung trong vòng 10 năm theo Điều 51 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nhưng phải nộp đủ thuế và tiền chậm nộp (0,03%/ngày).
- Cơ quan thuế có thể hỗ trợ qua đường dây nóng hoặc cổng thông tin điện tử nếu gặp khó khăn kỹ thuật.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định nộp tờ khai thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa dòng tiền và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Đồng thời, nó góp phần vào sự minh bạch trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận