Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xử lý sai sót về mã số thuế trên hóa đơn điện tử
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ và Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/06/2025), việc lập sai mã số thuế của người mua trên hóa đơn điện tử không bắt buộc phải hủy hóa đơn. Thay vào đó, người bán có thể lựa chọn điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử để khắc phục sai sót. Quy định này được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 32/2025/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Sai sót về mã số thuế thuộc trường hợp có thể điều chỉnh hoặc thay thế, tương tự như sai sót về số tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng.
Điều kiện thực hiện điều chỉnh hoặc thay thế
- Người bán và người mua phải có văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót trước khi tiến hành điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn. Văn bản này áp dụng khi người mua là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.
- Nếu người mua là cá nhân không kinh doanh, người bán chỉ cần thông báo cho người mua hoặc công bố thông báo trên website của mình.
- Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ dòng chữ "Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…" để đảm bảo tính minh bạch và liên kết với hóa đơn gốc.
Quy trình xử lý sai sót
Bước 1: Xác định sai sót và lập văn bản thỏa thuận
Người bán kiểm tra và xác nhận sai sót về mã số thuế trên hóa đơn điện tử đã phát hành. Sau đó, phối hợp với người mua để lập văn bản thỏa thuận bằng văn bản, nêu rõ nội dung sai sót cụ thể (như mã số thuế sai là bao nhiêu và mã số thuế đúng). Văn bản này phải được ký xác nhận bởi cả hai bên nếu người mua là tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh, nhằm đảm bảo sự đồng thuận và tránh tranh chấp sau này. Nếu người mua là cá nhân, người bán gửi thông báo trực tiếp hoặc đăng tải trên website công khai trong thời hạn hợp lý.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế
Dựa trên văn bản thỏa thuận, người bán sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử để lập hóa đơn điều chỉnh (nếu chỉ sửa một phần) hoặc hóa đơn thay thế (nếu cần thay toàn bộ). Hóa đơn điều chỉnh phải ghi đầy đủ thông tin hóa đơn gốc và dòng chữ điều chỉnh theo quy định tại Điều 19 Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Hóa đơn mới được ký số điện tử và truyền dữ liệu đến cơ quan thuế theo quy trình thông thường, đảm bảo thời hạn kê khai thuế không bị ảnh hưởng.
Bước 3: Gửi hóa đơn mới và lưu trữ
Sau khi lập, người bán gửi hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho người mua qua hệ thống điện tử. Cả hai bên lưu trữ hóa đơn gốc và hóa đơn mới theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP để phục vụ kiểm tra, thanh tra. Nếu phát hiện sai sót sau khi kê khai thuế, cần điều chỉnh tờ khai thuế tương ứng theo Luật Quản lý thuế 2019 để tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình này giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, đảm bảo tính chính xác trong hạch toán thuế và duy trì uy tín kinh doanh. Đồng thời, hóa đơn điện tử được xử lý kịp thời sẽ hỗ trợ người mua khấu trừ thuế đầu vào hợp lệ. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận