Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý về xử lý hóa đơn khi hàng hóa bị trả lại
Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (sau đây gọi tắt là Nghị định 123/2020/NĐ-CP), doanh nghiệp không được hủy hóa đơn đã lập mà phải thực hiện điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn đối với trường hợp hàng hóa bị trả lại sau khi đã xuất hóa đơn. Cụ thể, Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định các trường hợp xử lý hóa đơn đã lập, bao gồm việc lập hóa đơn điều chỉnh để ghi nhận sự thay đổi về giá trị hàng hóa, dịch vụ do trả lại.
Đồng thời, Thông tư 32/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định 123/2020/NĐ-CPtại Điều 18 và Điều 19 quy định chi tiết về việc lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế, đảm bảo phản ánh đúng thực tế giao dịch và điều chỉnh thuế giá trị gia tăng (VAT) tương ứng.
Quy trình lập hóa đơn điều chỉnh đối với hàng hóa bị trả lại
Doanh nghiệp logistics cần tuân thủ quy trình sau để xử lý hóa đơn khi hàng hóa bị trả lại, nhằm đảm bảo tính hợp pháp và tránh sai sót trong kê khai thuế:
Bước 1: Xác nhận và ghi nhận sự việc trả hàng
Doanh nghiệp phải lập biên bản xác nhận hàng hóa bị trả lại giữa bên bán và bên mua, ghi rõ lý do, số lượng, giá trị hàng hóa trả lại và thời điểm xảy ra. Biên bản này làm cơ sở để lập hóa đơn điều chỉnh, theo quy định tại Khoản 3 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Việc này giúp chứng minh tính chính xác của giao dịch thay đổi, tránh tranh chấp sau này.
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế
Dựa trên biên bản, doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh (nếu chỉ thay đổi một phần) hoặc hóa đơn thay thế (nếu thay đổi toàn bộ thông tin hóa đơn gốc), ghi rõ nội dung điều chỉnh như "Điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa bị trả lại" và số tiền giảm tương ứng. Hóa đơn phải tuân thủ mẫu quy định tại Phụ lục Nghị định 123/2020/NĐ-CP, với thời điểm lập là thời điểm xác nhận trả hàng. Theo Thông tư 32/2025/TT-BTC, hóa đơn điều chỉnh không cần hủy hóa đơn cũ mà chỉ ghi tham chiếu đến hóa đơn gốc.
Bước 3: Kê khai và nộp thuế điều chỉnh
Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh, doanh nghiệp kê khai bổ sung vào kỳ thuế phát sinh (thông qua tờ khai thuế VAT theo mẫu 01/GTGT), giảm số thuế đầu ra tương ứng với phần giá trị hàng hóa bị trả lại. Nếu đã kê khai và nộp thuế cho hóa đơn gốc, phần thuế giảm sẽ được khấu trừ hoặc hoàn theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 32/2025/TT-BTC. Việc này phải thực hiện trước thời hạn nộp tờ khai thuế của kỳ phát sinh.
Tác động đến thuế VAT liên quan đến hàng hóa bị trả lại
Phần thuế VAT trên hóa đơn điều chỉnh sẽ được điều chỉnh giảm tương ứng với giá trị hàng hóa bị trả lại, theo tỷ lệ thuế suất áp dụng cho giao dịch gốc (thường là 10% đối với hàng hóa logistics thông thường). Doanh nghiệp không phải nộp lại phần thuế VAT đã kê khai trước đó, mà chỉ cần kê khai giảm trừ để điều chỉnh số thuế phải nộp hoặc được hoàn. Cụ thể, theo Thông tư 32/2025/TT-BTC, số thuế VAT giảm sẽ được xử lý như sau:
(i) khấu trừ vào kỳ thuế sau nếu phát sinh âm;
(ii) hoàn thuế nếu tổng số thuế âm vượt quá khả năng khấu trừ.
Nếu không thực hiện điều chỉnh kịp thời, doanh nghiệp có thể bị phạt vi phạm hành chính về hóa đơn từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, giảm thiểu chi phí thuế không đáng có và đảm bảo dòng tiền ổn định. Đồng thời, nó góp phần nâng cao uy tín trong ngành logistics bằng cách minh bạch hóa các giao dịch. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận