Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Xác định tình trạng cư trú thuế và nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC và các văn bản liên quan), cá nhân được coi là cư trú tại Việt Nam nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- (i) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt;
- (ii) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm đăng ký thường trú hoặc hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Dựa trên thông tin Anh/Chị đang làm việc tại Việt Nam (dù cho công ty nước ngoài), và đã ở đây ít nhất 2 năm, Anh/Chị rất có khả năng là cá nhân cư trú thuế. Là cá nhân cư trú, Anh/Chị phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với toàn bộ thu nhập phát sinh trên toàn thế giới, bao gồm thu nhập từ hợp đồng làm việc cho nước ngoài, theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công của Anh/Chị (dù không khấu trừ tại nguồn) thuộc diện chịu thuế, với mức giảm trừ gia cảnh hiện hành là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14). Thuế suất áp dụng theo biểu lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%, tùy mức thu nhập. Trường hợp thu nhập từ nước ngoài, Anh/Chị có thể được khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu Việt Nam có ký với quốc gia đó), nhưng cần chứng minh bằng giấy tờ xác nhận từ cơ quan thuế nước ngoài.
Vì hợp đồng không có khấu trừ thuế tại nguồn, Anh/Chị có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế cho toàn bộ thu nhập trong 2 năm qua (và các năm trước nếu áp dụng). Nếu không kê khai, đây được coi là vi phạm hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019.
2. Thời hạn kê khai thuế và khả năng khai từ thời điểm hiện tại
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân cư trú phải quyết toán thuế TNCN hàng năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức 30/4 năm sau). Ví dụ: Đối với thu nhập năm 2023, thời hạn là 30/4/2024; năm 2024 là 30/4/2025. Đối với thu nhập phát sinh theo quý hoặc tháng, phải kê khai trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ (nếu chọn phương pháp tạm nộp).
Trong trường hợp của Anh/Chị, vì đã quá hạn (hiện tại là tháng 10/2025, quá hạn quyết toán năm 2023 và 2024), Anh/Chị vẫn có thể kê khai bổ sung từ thời điểm hiện tại. Pháp luật Việt Nam cho phép nộp hồ sơ khai bổ sung theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, mà không giới hạn thời gian (dù khuyến khích nộp sớm để giảm rủi ro). Tuy nhiên, Anh/Chị phải nộp đủ số thuế chậm nộp, cộng với tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59) và có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Cụ thể, Anh/Chị có thể kê khai quyết toán bổ sung cho từng năm (2023 và 2024) bằng tờ khai 02/QTT-TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), nộp trực tuyến qua cổng thuedientu.gdt.gov.vn hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Đối với thu nhập năm 2025 (từ tháng 1 đến nay), Anh/Chị có thể tạm nộp theo quý và quyết toán cuối năm 2026. Việc kê khai muộn không làm mất quyền lợi, nhưng cần chuẩn bị chứng từ chứng minh thu nhập (hợp đồng, sao kê ngân hàng, hóa đơn chuyển tiền) để tránh kiểm tra sau.
3. Quy trình thực hiện kê khai thuế bổ sung
Để kê khai từ thời điểm hiện tại, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau một cách nhanh chóng:
- Bước 1: Đăng ký mã số thuế cá nhân (nếu chưa có) tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc tạm trú, trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ (nhưng hiện tại có thể đăng ký bổ sung). Hồ sơ bao gồm CMND/CCCD, hợp đồng lao động, và giấy xác nhận cư trú.
- Bước 2: Thu thập chứng từ: Hợp đồng làm việc nước ngoài, sao kê tài khoản nhận lương, giấy tờ chứng minh giảm trừ (nếu có người phụ thuộc), và chứng từ khấu trừ thuế nước ngoài (nếu áp dụng hiệp định tránh đánh thuế kép).
- Bước 3: Tính toán số thuế phải nộp. Sử dụng công thức: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Giảm trừ (gia cảnh + BHXH/BHYT/BHTN nếu có). Thuế TNCN = Áp dụng biểu lũy tiến. Ví dụ, nếu thu nhập năm 2023 là 500 triệu đồng, giảm trừ 132 triệu (cho 1 người), thu nhập chịu thuế 368 triệu, thuế tạm tính khoảng 50-60 triệu (tùy bậc). Sử dụng phần mềm hỗ trợ trên website Tổng cục Thuế để tính chính xác.
- Bước 4: Nộp hồ sơ trực tuyến qua tài khoản cá nhân trên etax.gdt.gov.vn (đăng ký nếu chưa có). Chọn loại tờ khai bổ sung, đính kèm chứng từ scan. Nộp thuế qua ngân hàng hoặc kho bạc nhà nước.
- Bước 5: Theo dõi kết quả qua cổng thông tin điện tử. Nếu có hoàn thuế (nếu nộp thừa), thời hạn giải quyết là 40 ngày theo Điều 75 Luật Quản lý thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận