Em nghe nói Canhantmdt kê sai tờ khai thì mình làm tờ khai bổ sung đưa doanh thu về 0 hay vẫn để doanh thu mà sửa chỗ thuế thu nhập cá nhân và giá trị gia tăng về 0? Ai biết chỉ em với!

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khái niệm kê khai bổ sung đối với cá nhân kinh doanh thương mại điện tử (Cá nhân TMDT)

Kê khai bổ sung là quyền của cá nhân kinh doanh TMĐT nhằm tự điều chỉnh các sai sót về doanh thu hoặc thuế phải nộp phát sinh từ các nền tảng số. Căn cứ Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân TMĐT có thể thực hiện kê khai bổ sung tại bất kỳ thời điểm nào trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, với việc dữ liệu từ các sàn TMĐT được liên thông trực tiếp với hệ thống thuế, cá nhân cần chủ động đối soát doanh thu trên ứng dụng eTax Mobile. Việc tự giác kê khai bổ sung số thuế còn thiếu trước khi bị cơ quan thuế gửi thông báo rà soát sẽ giúp người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, mà chỉ phải nộp số tiền thuế thiếu cùng tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo quy định.

Điều kiện áp dụng kê khai bổ sung sửa doanh thu hoặc thuế

• Sửa doanh thu: Nếu Cá nhân TMDT phát hiện doanh thu kê khai ban đầu cao hơn hoặc thấp hơn thực tế (ví dụ: do lỗi ghi nhận giao dịch trên sàn TMĐT), có thể kê khai bổ sung để điều chỉnh số liệu doanh thu chính xác. Không bắt buộc sửa về 0 trừ khi doanh thu thực tế là không (như trường hợp ngừng kinh doanh hoặc không phát sinh giao dịch). Việc sửa này phải kèm theo chứng từ chứng minh, tránh tình trạng lạm dụng dẫn đến ấn định thuế Luật Quản lý thuế 2019.
• Sửa thuế về 0: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chỉ được sửa về 0 nếu doanh thu thực tế không phát sinh hoặc thuộc diện miễn thuế theo quy định (ví dụ: doanh thu dưới ngưỡng đăng ký thuế theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Nếu sửa thuế về 0 mà doanh thu vẫn dương, cơ quan thuế có thể từ chối và yêu cầu nộp bổ sung theo Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019, kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.
• Thời hạn: Phải kê khai bổ sung trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế ban đầu, theo Khoản 3 Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Đối với Cá nhân TMDT, cần cập nhật thông tin từ các nền tảng như Shopee, Lazada để đảm bảo tính minh bạch.

Quy trình kê khai bổ sung cho Cá nhân TMDT

Bước 1: Đối soát dữ liệu đa kênh qua eTax Mobile Thay vì tự rà soát thủ công, bạn hãy truy cập ứng dụng eTax Mobile, vào mục "Tra cứu thông tin TMĐT". Tại đây, hệ thống đã hiển thị sẵn doanh thu mà các sàn (Shopee, TikTok…) đã báo cáo về bạn.

• Nếu doanh thu bạn đã khai thấp hơn số này: Bạn phải khai bổ sung tăng.
• Nếu doanh thu thực tế là 0 (do nghỉ kinh doanh nhưng sàn báo cáo sai): Bạn cần thu thập ảnh chụp màn hình trạng thái "Đóng shop" hoặc xác nhận từ sàn để làm căn cứ giải trình.

Bước 2: Lập tờ khai bổ sung điện tử

1. Đăng nhập vào cổng canhan.gdt.gov.vn.
2. Chọn kỳ tính thuế cần điều chỉnh, chọn "Khai bổ sung". Hệ thống sẽ tự động hiển thị tờ khai gần nhất.
3. Điều chỉnh số liệu doanh thu/thuế về mức đúng (Z đồng).
4. Hệ thống sẽ tự động xuất mẫu 01/KHBS (Bản giải trình khai bổ sung). Bạn cần ghi rõ lý do: "Điều chỉnh doanh thu khớp với dữ liệu thực tế không phát sinh/ngừng nghỉ kinh doanh".

Bước 3: Gửi hồ sơ và Xử lý nghĩa vụ tài chính

1. Ký số bằng chữ ký số cá nhân hoặc xác thực qua mã OTP gửi về số điện thoại đã đăng ký với cơ quan thuế.
2. Nếu phát sinh thuế nộp thêm: Nộp ngay trên ứng dụng eTax Mobile để hệ thống gạch nợ tức thời.
3. Nếu điều chỉnh giảm doanh thu (dẫn đến nộp thừa): Số thuế nộp thừa sẽ được hệ thống ghi nhận tự động. Bạn có thể bù trừ vào kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế điện tử.

Bước 4: Lưu trữ số hóa, bạn không cần lưu trữ hồ sơ giấy. Hãy tải file PDF tờ khai đã nộp có chữ ký số của cơ quan thuế và lưu trên đám mây (Google Drive/OneDrive). Theo Luật Quản lý thuế 2019, thời gian lưu trữ vẫn là 10 năm để phục vụ việc hậu kiểm.

Việc tuân thủ kê khai bổ sung giúp tránh rủi ro phạt nặng, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu áp dụng đúng, và duy trì uy tín kinh doanh TMDT lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.