Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào
Việc kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào bỏ sót của kỳ tính thuế đầu năm 2025 được thực hiện khi doanh nghiệp phát hiện các hóa đơn điện tử hợp pháp (theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) chưa được ghi nhận vào sổ sách và tờ khai chính thức. Căn cứ Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền kê khai bổ sung tại bất kỳ thời điểm nào trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra.
Quy trình thực hiện bao gồm:
- Lập tờ khai bổ sung Mẫu 01/KHBS cho kỳ phát sinh sai sót (ví dụ tháng 1 hoặc tháng 2/2025).
- Cập nhật số liệu vào chỉ tiêu trên tờ khai bổ sung.
- Nộp kèm Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (Mẫu 01-1/KHBS).
Doanh nghiệp cần lưu ý, nếu việc kê khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp 0,03%/ngày. Nếu việc bổ sung làm tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ, số tiền này sẽ được chuyển sang chỉ tiêu của tờ khai kỳ hiện tại (tháng 1/2026) thay vì sửa trực tiếp vào kỳ cũ, nhằm đảm bảo tính liên tục của dòng thuế.
Quy trình kê khai bổ sung
Bước 1: Đối soát hóa đơn trên Cổng điện tử Truy cập hệ thống hoadondentu.gdt.gov.vn để tải danh sách hóa đơn mua vào của tháng 1 và 2/2025. Việc rà soát này giúp đảm bảo hóa đơn bạn định bổ sung đã được người bán gửi dữ liệu lên cơ quan thuế thành công. Nếu hóa đơn không tồn tại trên hệ thống này, việc kê khai bổ sung sẽ bị coi là rủi ro cao.
Bước 2: Lập tờ khai bổ sung trên HTKK hoặc eTax
- Chọn kỳ tính thuế (tháng 1/2025), sau đó chọn "Tờ khai bổ sung".
- Hệ thống sẽ lấy dữ liệu của tờ khai gần nhất đã nộp làm dữ liệu gốc. Bạn thực hiện điều chỉnh tăng số liệu tại Chỉ tiêu (Giá trị hàng hóa mua vào), (Thuế đầu vào) và (Thuế đầu vào được khấu trừ).
- Sau khi ghi lại, hệ thống sẽ tự động tổng hợp dữ liệu sang Mẫu 01/KHBS (Bản giải trình khai bổ sung). Tại đây, bạn phải giải trình rõ lý do (ví dụ: "Do kế toán bỏ sót hóa đơn đầu vào").
Bước 3: Xử lý số liệu chênh lệch
- Trường hợp tăng số thuế còn được khấu trừ: Nếu sau khi bổ sung, số thuế được khấu trừ tăng lên, bạn không điều chỉnh vào tờ khai tháng 1/2025 của kỳ gốc mà phải nhập số tiền chênh lệch này vào Chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế hiện tại (tháng 1/2026).
- Trường hợp phát sinh số thuế phải nộp: Nếu bổ sung làm giảm thuế đầu vào dẫn đến thiếu tiền thuế, doanh nghiệp phải nộp ngay số tiền thuế thiếu và tự tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên hệ thống.
Bước 4: Nộp và Lưu trữ Ký số và gửi tờ khai qua Cổng thông tin eTax. Hệ thống sẽ trả về 2 thông báo (Tiếp nhận và Chấp nhận). Hồ sơ cần lưu trữ bao gồm: Tờ khai bổ sung, Bản giải trình KHBS, và hóa đơn điện tử gốc dạng XML.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Bản sao hóa đơn điện tử đầu vào chưa kê khai (file XML hoặc PDF có mã của cơ quan thuế).
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ (mẫu 01-2/GTGT).
- Giải trình lý do bổ sung (nếu nộp muộn), kèm biên bản nội bộ doanh nghiệp.
- Chứng từ nộp thuế phát sinh (nếu có), như biên lai chuyển khoản ngân hàng.
- Sổ sách kế toán liên quan để đối chiếu (theo Luật Kế toán 2015).
Nếu kê khai bổ sung dẫn đến giảm số thuế phải nộp, doanh nghiệp được hoàn thuế hoặc chuyển khấu trừ kỳ sau mà không bị phạt, theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Tuy nhiên, nếu cơ quan thuế phát hiện sai sót trước, mức phạt hành chính có thể từ 20% đến 100% số thuế gian lận, cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai bổ sung kịp thời giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, đảm bảo quyền khấu trừ thuế GTGT đầy đủ và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro kiểm tra sau này, hỗ trợ hoạt động kinh doanh ổn định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận