Em làm tờ khai lần trước nghĩ 1 năm chưa đủ 100 triệu đồng nên chỉ kê khai, giờ em thấy phát sinh cao nên muốn kê khai bổ sung thì làm sao vậy mọi người, em vào web mà không bổ sung được, comment.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Theo quy định tại Điều 47 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, người nộp thuế được phép kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu tự phát hiện sai sót hoặc thiếu sót trong hồ sơ đã nộp trước đó, miễn là cơ quan thuế chưa công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra.

Trường hợp phát sinh sai sót lớn (như số tiền thuế phải nộp cao hơn đáng kể so với kỳ kê khai ban đầu), người nộp thuế vẫn được thực hiện bổ sung mà không bị hạn chế, nhưng phải nộp đủ số tiền thuế thiếu kèm theo tiền chậm nộp nếu có. Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế là 02 năm đối với vi phạm thủ tục và 05 năm đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.

Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện và khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thì không bị xử phạt 20% theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hồ sơ cần chuẩn bị cho kê khai bổ sung

Để thực hiện kê khai bổ sung, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định tại Điều 47 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC, bao gồm:

• Tờ khai thuế bổ sung (theo mẫu quy định tại Phụ lục của Thông tư số 80/2021/TT-BTC), ghi rõ lý do bổ sung và số liệu điều chỉnh.
• Các chứng từ, tài liệu chứng minh sai sót phát sinh (như hóa đơn, chứng từ kế toán, hợp đồng liên quan đến giao dịch dẫn đến phát sinh thuế cao hơn).
• Biên lai nộp tiền thuế bổ sung và tiền chậm nộp (nếu áp dụng), với mức tiền chậm nộp được tính bằng 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
• Giấy ủy quyền nếu người nộp hồ sơ không phải là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp.

Quy trình kê khai bổ sung khi không thể thực hiện trên hệ thống điện tử

Trong trường hợp không thể kê khai bổ sung qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (do lỗi hệ thống, phát sinh lớn vượt quá giới hạn kỹ thuật hoặc các lý do khác), người nộp thuế có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý theo hướng dẫn tại Điều 47 khoản 3 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Quy trình được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Xác định và tính toán sai sót

Người nộp thuế tự kiểm tra, rà soát lại hồ sơ khai thuế ban đầu để xác định chính xác số liệu sai sót, tính toán số tiền thuế phải nộp bổ sung và tiền chậm nộp (nếu quá hạn). Việc này cần dựa trên các chứng từ gốc để đảm bảo tính chính xác, tránh phát sinh thêm sai sót. Thời gian thực hiện bước này thường trong vòng 5-7 ngày làm việc để kịp nộp hồ sơ.

Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ trực tiếp

Hoàn tất hồ sơ theo danh sách nêu trên và nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế hoặc Cục Thuế nơi đăng ký mã số thuế. Nếu nộp trực tiếp, phải kèm theo biên bản tự kiểm tra sai sót (theo mẫu tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC). Cơ quan thuế sẽ cấp giấy biên nhận hồ sơ trong vòng 3 ngày làm việc, và người nộp thuế cần nộp tiền thuế bổ sung qua tài khoản ngân hàng của cơ quan thuế.

Bước 3: Theo dõi và nhận kết quả xử lý

Sau khi nộp, người nộp thuế theo dõi tiến trình qua hệ thống điện tử nếu có thể hoặc liên hệ trực tiếp cơ quan thuế. Sau khi nộp hồ sơ khai bổ sung, cơ quan thuế không thực hiện thủ tục phê duyệt mà ghi nhận trên hệ thống và sẽ kiểm tra khi thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế theo kế hoạch. Nếu hồ sơ được chấp nhận, người nộp thuế sẽ nhận thông báo điều chỉnh và giảm mức phạt nếu tự nguyện bổ sung trước khi bị kiểm tra.

Việc tuân thủ kê khai bổ sung giúp tránh các rủi ro pháp lý lớn hơn như bị truy thu thuế kèm phạt nặng, đồng thời đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế theo Luật Quản lý thuế 2019. Điều này cũng góp phần duy trì uy tín kinh doanh và tránh gián đoạn hoạt động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.