Em chào các anh chị, anh chị cho em hỏi vài câu về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh online. 1. Trường hợp kê khai và nộp bù thuế khoán thuế thu nhập cá nhân kinh doanh online thì lần lượt tính lãi chậm nộp từ ngày 15 tháng 12 các năm (ví dụ năm 2020 tính từ ngày 15 tháng 12 năm 2019, năm 2021 tính từ ngày 15 tháng 12 năm 2020) rồi cộng dồn tiền thuế và tiền lãi chậm nộp từng năm để ra số thuế phải nộp đúng không ą? 2. Bên cạnh lãi chậm nộp thì có phải nộp khoản phạt nào không (chưa ai nhắc nhưng em tự chủ động đi đăng ký thuế và kê khai bù). 3. Nếu để cơ quan thuế thanh kiểm tra thì khi đó mình phải nộp những khoản phạt gì vậy ą? Đọc thì thấy phạt hành vi trốn thuế 1-3 lần số tiền thuế thiếu thì thực tế có áp dụng vậy không? 4. Ngoài ra, anh chị cho em hỏi doanh thu khoán mình kê khai ở mức bao nhiêu phần doanh thu thực tế thì sẽ ở mức chấp nhận được vì nếu kê đủ doanh thu thực thì hơi nặng. Em cảm ơn chia sẻ của các anh chị.

Kê khai bù thuế TNCN kinh doanh online, tính lãi chậm nộp?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về kê khai thuế TNCN đối với kinh doanh online

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hoạt động kinh doanh online được áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ kinh doanh trên nền tảng số, như bán hàng qua website, mạng xã hội hoặc ứng dụng. Theo Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân kinh doanh phải kê khai và nộp thuế nếu thu nhập chịu thuế vượt ngưỡng miễn thuế (hiện tại là 100 triệu đồng/năm đối với kinh doanh).

Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thời hạn kê khai là chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo quý phát sinh thu nhập, hoặc hàng quý nếu đăng ký phương pháp kê khai. Thông tư số 880/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành, nhấn mạnh nguyên tắc kê khai trung thực và đầy đủ để tránh vi phạm.

Kê khai bù thuế TNCN

Kê khai bù (hay kê khai bổ sung) áp dụng khi cá nhân phát hiện sai sót hoặc thiếu sót trong tờ khai thuế TNCN đã nộp trước đó, chẳng hạn như thu nhập từ kinh doanh online bị kê khai thấp hơn thực tế. Theo Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân có quyền kê khai bổ sung mà không bị xử phạt nếu thực hiện trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thông báo. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định hồ sơ kê khai bù bao gồm:

• Tờ khai thuế bổ sung theo mẫu quy định.
• Các chứng từ chứng minh thu nhập thực tế, như hóa đơn bán hàng online, sao kê tài khoản ngân hàng hoặc báo cáo doanh thu từ nền tảng.
• Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho người khác nộp.

Bước 1: Xác định số thuế phải bổ sung

Cá nhân tính toán lại thu nhập chịu thuế từ kinh doanh online theo phương pháp khoán (nếu áp dụng) hoặc kê khai thực tế, trừ các khoản khấu trừ hợp pháp. Số thuế bù = (Thu nhập bổ sung) x Thuế suất (thường 0,5% đến 5% tùy loại hình kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, thay thế một phần Thông tư 156/2013/TT-BTC). Thời gian tính từ kỳ kê khai ban đầu đến nay để xác định chậm nộp nếu có.

Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ

Lập tờ khai bổ sung điện tử qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý. Thời hạn nộp là ngay khi phát hiện sai sót, chậm nhất 10 ngày kể từ ngày phát hiện theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu nộp muộn, áp dụng tính tiền chậm nộp nhưng miễn phạt hành chính nếu tự nguyện.

Bước 3: Nộp số thuế và theo dõi

Nộp tiền thuế bù kèm tiền chậm nộp (nếu có) qua tài khoản ngân hàng hoặc kho bạc. Cơ quan thuế sẽ xác nhận và cập nhật hồ sơ trong vòng 3 ngày làm việc. Nếu có tranh chấp, cá nhân có quyền khiếu nại theo Luật Quản lý thuế.

Tính lãi chậm nộp thuế TNCN

Nếu kê khai bù dẫn đến nộp thuế muộn so với thời hạn quy định, cá nhân phải nộp tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019. Mức tính là 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, từ ngày hết hạn nộp đến ngày thực nộp. Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn công thức: Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm x (0,03% x Số ngày chậm).

Ví dụ, nếu chậm nộp 10.000.000 đồng trong 30 ngày, tiền chậm nộp là 10.000.000 x 0,03% x 30 = 90.000 đồng. Thông tư 156/2013/TT-BTC cung cấp cơ sở hướng dẫn tính toán chi tiết, nhưng phải cập nhật theo các sửa đổi mới nhất để tránh sai sót.

Việc tuân thủ kê khai bù kịp thời giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP), đồng thời đảm bảo quyền lợi khấu trừ và hoàn thuế nếu đủ điều kiện. Điều này góp phần duy trì uy tín kinh doanh và tránh rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.