Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quyền truy thu thuế của cơ quan thuế khi phát hiện sai sót kê khai khấu hao
Khi doanh nghiệp kê khai khấu hao tài sản cố định sai thời gian sử dụng (ví dụ: áp dụng thời gian ngắn hơn quy định dẫn đến khấu hao nhanh hơn, làm giảm thu nhập chịu thuế), cơ quan thuế có quyền kiểm tra, xác định lại số thuế phải nộp và truy thu phần thuế thiếu. Việc này dựa trên nguyên tắc xử lý sai sót trong khai thuế và tính thuế, nhằm đảm bảo tính chính xác và công bằng trong quản lý thuế. Cụ thể, nếu sai sót làm giảm số thuế phải nộp, cơ quan thuế sẽ ấn định thuế bổ sung, bao gồm cả phần gốc và các khoản phạt liên quan.
Thời hiệu truy thu thuế
Theo quy định tại Điều 110 Luật Quản lý thuế 2019, thời hiệu truy thu nợ thuế là 10 năm, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế phát sinh nợ thuế. Điều này áp dụng cho các trường hợp sai sót kê khai khấu hao, cho phép cơ quan thuế truy thu cả phần thuế của những năm trước nếu phát hiện trong thời hạn này. Tuy nhiên, nếu sai sót thuộc trường hợp vi phạm hành chính đơn thuần, thời hiệu xử phạt có thể ngắn hơn (thường 2 năm theo Điều 111 cùng luật), nhưng quyền truy thu nợ thuế vẫn được bảo lưu trong 10 năm. Doanh nghiệp cần lưu ý rằng thời hiệu có thể bị gián đoạn nếu cơ quan thuế đã thông báo kiểm tra hoặc doanh nghiệp tự giác khai bổ sung.
Xử lý sai sót trong khai thuế và tính thuế
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế) tại Điều 47 và Điều 48 quy định rõ cơ quan thuế có quyền xử lý sai sót trong khai thuế, tính thuế nếu phát hiện qua kiểm tra định kỳ, kiểm tra sau hoặc thông tin từ bên thứ ba. Đối với kê khai khấu hao sai thời gian sử dụng tài sản, cơ quan thuế sẽ:
- Xác định lại thời gian khấu hao hợp lý dựa trên mức sử dụng thực tế và quy định pháp luật (thường từ 2-20 năm tùy loại tài sản).
- Tính toán lại thu nhập chịu thuế, dẫn đến truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thiếu hụt.
- Áp dụng phạt chậm nộp thuế với mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 59 Nghị định 126/2020/NĐ-CP), và có thể phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu nếu có yếu tố cố ý (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Doanh nghiệp có quyền khiếu nại quyết định truy thu theo quy định tại Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019, trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về khấu hao giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu, giảm thiểu chi phí phạt và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận